налоговый учет пени по договору оказания услуг

цены на бухгалтерские услуги в иркутске

Знание порядка учета топлива, колпита, особенностей начисления зар платы плавсостава и пр. Заработная плата по результатам собеседования. Звонить строго с 12 до 18, Образование высшее, среднее — профессиональное. Наличие опыта работы не менее 1 года. Заработная плата от 18 до 22 рублей. Работа с 8.

Налоговый учет пени по договору оказания услуг договор аутсорсинг на бухгалтерские услуги

Налоговый учет пени по договору оказания услуг

по пятницу с обильных осадков во время тайфунов, снегопадов. Выставке вы можете 9:30 до 17:30, но официального срока. Начнем весну с 30 миллионов л.

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРИИ ООО НА ОСНО

Главная страница Новости Новости налогового законодательства. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Поскольку заказчик в данном случае ничего не реализовывал, то рассматриваемая норма на него не распространяется. Москве от 11 апреля г. Санкции, не предусмотренные в договоре. Такую разновидность штрафных санкций, как проценты за пользование чужими денежными средствами, на основании статьи Гражданского кодекса РФ можно взыскать по суду, даже если договором это не предусмотрено.

Если эти проценты взысканы с покупателя, то они тоже связаны с оплатой реализованного товара работ, услуг и подлежат обложению НДС. Механизм расчета налога. Если основная реализация по договору относится к операциям, облагаемым НДС по ставке 18 процентов, то чиновники предлагают и соответствующий договорной штраф облагать по той же ставке.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 17 октября г. Аналогичный подход применяется и к штрафам, связанным с реализацией работ, услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость согласно статье Налогового кодекса РФ. В этом случае нужно исходить из того, что соответствующая сумма неустойки не содержит налога на добавленную стоимость, значит, и НДС не начисляется. Если строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы производятся вне территории РФ, то НДС на суммы штрафов по ним начислять не надо.

Ведь место реализации работ находится вне российской территории. При поступлении сумм штрафных санкций организация-получатель выписывает счета-фактуры в одном экземпляре и регистрирует их в книге продаж согласно пункту 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур Следовательно, плательщик неустойки вычет по НДС применить не сможет.

Начислить НДС при получении денег. В отличие от даты признания доходов в виде неустойки в бухгалтерском и налоговом учете база для расчета НДС увеличивается лишь при фактическом получении сумм, связанных с оплатой работ услуг. Это следует из буквального прочтения подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. В налоговом учете также предусмотрены прочие расходы в виде суммы налогов, начисленных в соответствии с законодательством подп. Исключение составляют суммы налогов, предъявленные покупателям.

Они в соответствии с пунктом 19 статьи Налогового кодекса РФ в расходах не учитываются. Следовательно, получатель неустойки, по мнению автора, может начисленный налог отнести к прочим расходам или в крайнем случае — к внереализационным расходам в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Как было сказано выше, в соответствии с гражданским законодательством неустойка не имеет отношения к оплате реализованных работ, услуг и уплачивается сверх цены договора.

Она относится к прочим доходам расходам в бухгалтерском учете и к внереализационным доходам расходам в налоговом учете. По мнению автора, на самом деле никакого налога на добавленную стоимость в сумме неустойки нет независимо от налогообложения самой реализации. То же относится и к сумме процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами, взысканных в судебном порядке.

Судебных решений, в которых арбитры придерживаются аналогичной позиции, — множество. Это постановления ФАС Уральского округа от 9 августа г. Практически во всех округах судьи поддерживают организации. А налоговым инспекторам предписано учитывать в своей работе судебную практику в пользу налогоплательщиков. Следовательно, если организация готова отстаивать свою позицию в суде, шансы выиграть дело у нее достаточно высоки.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Статьи по теме: Инвестиционно-строительная деятельность: варианты учета, проводки, НДС Подрядчик нарушил договор: как учесть полученные штрафы при расчете налога на прибыль Подсказки-карточки для учета 3D-панелей, переставной и несъемной опалубки Информационная модель объекта капстроительства: новая обязанность застройщика Главные ошибки в отчетности застройщика на примерах из жизни.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Занимательная фраза должностные бухгалтера у ип верно!

Рассмотрим такой момент, когда у организации имеется судебное решение о взыскание штрафных санкций за нарушение договорных обязательств с должника, а должник не произвел уплату признанных им штрафов. В этом случае организация — кредитор имеет право отнести долги в виде штрафных санкций в состав внереализационных расходов только при признании этих долгов безнадежными в целях налогообложения прибыли в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ. При этом штрафы, пени и или иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба считаются признанными должником, если организация уведомила должника о возникновении у него данных обязательств и последний не опротестовал их.

Таким образом, в случае наличия у налогоплательщика судебных решений о взыскании штрафных санкций у контрагентов, исполнительное производство по которым не окончено, а также признанных должником сумм штрафов, которые невозможно взыскать, данные штрафы признаются внереализационными доходами налогоплательщика и увеличивают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В случае неуплаты должником признанных им штрафов либо штрафов, подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, при признании последних безнадежными долгами налогоплательщик отнесет данные долги к внереализационным расходам, уменьшающим полученные доходы в целях налогообложения прибыли организаций, в соответствии с порядком, установленным гл. Безнадежными долгами нереальными к взысканию считаются долги, по которым истек срок исковой давности либо по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено из-за невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или в результате ликвидации организации.

В соответствии со статьей ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года. Течение срока начинается с момента перехода задолженности в состав просроченной. Нереальным для взыскания долг в виде штрафов, за нарушение договорных условий, должен быть подтвержден соответствующими документами. Это может быть постановление об окончании исполнительного производства, акт о невозможности взыскать долг, постановление о возвращении исполнительного документа. Действия по проверке наличия или отсутствия должника или его имущества производятся судебным приставом — исполнителем.

Однако по мнению налоговых органов, акты судебных приставов о невозможности взыскания долгов не являются основанием для списания сумм на расходы. Организации, пожелавшие вернуть свои деньги, обращались в суд. После чего судебный пристав разыскивал должника. Организация считала, что этот документ служит основанием для списания безнадежного долга на расходы. Однако ФНС России отметила, что пристав всего лишь констатирует факт например, того, что найти должника или его имущество невозможно.

То есть, по мнению ФНС России, есть вероятность того, что долг можно вернуть, а, следовательно, нельзя говорить о безнадежности долга и, соответственно, списать его сумму на расходы в налоговом учете нельзя. То есть, если организации вернули исполнительный лист, она должна направить его должнику еще раз.

Но повторно подавать исполнительный лист можно сколько угодно. Статья Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусматривает, что исполнительное производство прекращается судом по заявлению взыскателя, должника или судебного пристава.

То есть получается, что, получив нужное постановление от судебного исполнителя, организация все-таки может списать безнадежный долг? Но в этой же статье указано, что определение арбитражного суда о прекращении исполнительного производства может быть обжаловано. Исполнительное производство по заявлению взыскателя, должника, судебного пристава - исполнителя может быть возобновлено.

Кроме того, пункт 2 статьи НК РФ прямо отсылает к гражданскому законодательству, которое, в частности, статьи и ГК РФ не связывают невозможность исполнения обязательства с прекращением исполнительного производства. Так, в силу статьи ГК РФ обязательство прекращается невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает. А статьей ГК РФ установлено: если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в части.

Но акт государственного органа и акт пристава не являются равнозначными документами. Поэтому организациям, решившим списать безнадежный долг на основании актов судебных исполнителей, нужно быть готовыми отстаивать свою позицию в суде. Если за нарушение российскими организациями договорных обязательств, штрафные санкции выдвигаются иностранной организацией, то в этом случае штрафные санкции будут являться доходом, не связанным с предпринимательской деятельностью иностранной организации в Российской Федерации.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи НК РФ штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, и подлежит обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты.

Исчисление и удержание налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, производится российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, в порядке, установленном статьей НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи НК РФ исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, осуществляется во всех случаях выплаты таких доходов, исключение составляют выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами соглашениями не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи НК РФ:.

При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

Если в отношении доходов, установленных международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, то в отношении такого дохода производится освобождения от удержания налога у источника выплаты. Как следует из материалов дела, Общество не предоставило в налоговый орган сведения о том, что иностранная компания имеет постоянное местонахождение на территории ФРГ, то есть является резидентом иностранного государства, с которым Российская Федерация заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Общество данный факт не отрицает, а также подтверждает факт неудержания и неперечисления налога с дохода, выплаченного им иностранной компании. Кассационная жалоба Общества удовлетворению не подлежит. Таким образом, при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное представительство в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор соглашение и что выплачиваемые доходы не облагаются налогом.

Налог с доходов в виде штрафов и пеней исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ, то есть по ставке 20 процентов. В связи с разницей курсов валют, установленных Центральным Банком Российской Федерации далее — ЦБ РФ на дату возникновения обязательств по оплате и дату исполнения обязательств, у российской организации возникают отрицательные или положительные курсовые разницы.

Для целей исчисления налога на прибыль отрицательная курсовая разница учитывается в составе внереализационных расходов. Это определено подпунктом 5 пункта 1 статьи НК РФ:. В соответствии с пунктом 11 статьи НК РФ положительная курсовая разница, возникающая от переоценки обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, является внереализационным доходом:.

У организации, определяющие доходы и расходы методом начисления, отрицательная курсовая разница признается на дату, определяемую в соответствии с подпунктом 6 пункта 7 статьи НК РФ:. Положительная курсовая разница в соответствии с подпунктом 7 пункта 4 статьи НК РФ признается на последний день текущего месяца:. Российская организация оказывает услуги иностранной компании подбор персонала , осуществляющей деятельность на территории ФРГ.

Согласно условиям договора, если персонал не соответствует требованиям, то российская организация денежные средства за оказанные услуги не возвращает, но должна произвести уплату штрафных санкций в размере евро в течение 5 дней со дня предъявления претензии. Российской организацией в учетной политике закреплено: в целях налогообложения прибыли учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.

Претензия предъявлена иностранной компанией 22 марта года. Российская организация оплатила штраф и пени 3 апреля года. Курс евро, установленный ЦБ РФ на 22 марта года цифры условные — 34,, на 3 апреля года — 34, Иностранной компанией предъявлено российской организации подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в ФРГ.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи НК РФ расходы в виде признанных штрафных санкций и пеней за нарушение договорных обязательств, признаются внереализационными расходами для целей налогообложения прибыли. Для российской организации датой признания таких расходов является дата признания штрафных санкций и пени, исходя из условий сделки. Это определено подпунктом 8 пункта 7 статьи НК РФ. Отражена курсовая разница по переоценке задолженности по уплате штрафных санкций евро х 34,, Оплата за товар в срок, предусмотренный договором, осуществлена позже на 10 дней.

Соглашения об избежании двойного налогообложения у Российской Федерации с иностранным государством, где находится представительство данной иностранной организации, отсутствует. Денежные средства перечислены 17 апреля года. Курс евро, установленный ЦБ РФ, на момент предъявления претензии составил 35 рублей за евро цифры условные. На момент оплаты — 35,20 рубля за евро. В настоящее время дискуссии по поводу обложения НДС сумм штрафов от разных видов хозяйственных договоров, продолжаются до сих пор.

Если полученные штрафы не связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг, то и НДС начислять на штрафы не надо. В этом случае суммы полученных штрафов не попадают под действие подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ, так как не связаны с реализацией товаров. Если же штрафы получены в связи с нарушениями по договорам реализации товаров, работ, услуг, то в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ они увеличивают налоговую базу, как суммы связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

Аналогичную позицию занимает и финансовое ведомство страны. Денежные суммы, полученные организациями, выполняющими работы оказывающими услуги , от заказчиков этих работ услуг за досрочное расторжение договора, в целях применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой указанных работ услуг.

Напомним, что согласно пункту 1 статьи Но если от НДС освобождены реализованные товары работы, услуги , то и штрафные санкции, связанные с несвоевременной оплатой отгруженных товаров выполненных работ, оказываемых услуг , не облагаются НДС пункт 2 статьи НК РФ. Таким образом, поставщик, получив штрафы, пени за просрочку товаров работ, услуг обязан исчислить НДС.

Пунктом 4 статьи НК РФ определено, что при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров работ, услуг , сумма НДС определяется расчетным методом. Налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Исчислить НДС поставщик обязан в момент фактического получения неустойки за просрочку платежа по договору. Это определено подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Продавец, который получил денежные средства за реализованные товары работы, услуги обязан выписать счет-фактуру на сумму полученных денежных средств в одном экземпляре на свое имя и зарегистрировать его в книге продаж. За нарушение договорных обязательств предусмотрена неустойка в размере рублей. В отношении необходимости начисления НДС существует противоположная точка зрения. Так некоторые налогоплательщики считают неправомерным обложение штрафных санкций НДС и эту позицию поддерживают арбитражные суды, ссылаясь на следующее.

Штрафные санкции за нарушение договорных обязательств представляет собой не плату за товары работы, услуги , а в соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ и пункта 1 статьи ГК РФ меру гражданско-правовой ответственности. Также в договорах возмездного оказания услуг должен быть прописан механизм оплаты заказчиком работы или услуги. Кроме этого, в договорах возмездного оказания услуг должно быть зафиксировано место выполнения работ. Помимо этого, в договорах возмездного оказания услуг должен содержаться пункт, отражающий предмет договора.

В случае необходимости в договорах возмездного оказания услуг следует привести перечень конкретных действий, которые должен совершать исполнитель. При этом важно не допустить слишком размытых или общих формулировок в тексте контракта.

Если будет непонятно, что именно надо сделать исполнителю, то предмет контракта будет считаться несогласованным. Таким образом, договор возмездного оказания услуг должен содержать существенные условия, то есть такие условия, без которых двустороннее соглашение нельзя считать действительным.

Обязательными условиями являются: предмет сделки, сроки исполнения и сумма вознаграждения и порядок его выплаты. Большое значение уделяется предмету, то есть точному описании работы, места и срока ее исполнения. Дополнительные условия оговариваются в индивидуальном порядке и зависят от специфики самой услуги.

Здесь стороны оговаривают качество работы, место и время выполнения работы, оказания услуги, участие в процессе третьих лиц и многие другие нюансы. Кроме того, в документе должны быть указаны права и обязанности сторон, их ответственность в случае недобросовестного исполнения своих обязанностей. С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что договор возмездного оказания услуг должен быть составлен максимально точно, то есть содержать все существенные условия.

Это поможет избежать впоследствии споров между заказчиком и исполнителем. Возмездное оказание услуг в рамках договора возмездного оказания услуг подразумевает значительный объем обязанностей, возложенных на исполнителя. К таким обязанностям по договору возмездного оказания услуг относятся следующие.

Во-первых, исполнитель обязан предоставить заказчику полную и исчерпывающую информации о себе например, уставные документы, данные о действующих лицензиях, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, бухгалтерская отчетность, фактический адрес офиса фирмы и др.

Во-вторых, исполнитель обязан оказать услугу точно в сроки, прописанные в договоре. Исключением из этого правила могут быть случаи, когда задержка по времени оказания услуг образовывается из-за форс-мажорных обстоятельств. В-третьих, исполнитель, на основании статьи ГК России, должен оказать свои услуги в рамках договора возмездного оказания услуг лично.

При этом если с заказчиком достигнуто соглашение, то часть работы может быть доверена третьим лицам. Так как договор подразумевает возмездное оказание услуг, то заказчик наделяется существенными правами. К таким правам заказчика можно отнести следующие права. Во-вторых, даже в том случае если исполнитель делает свою работу по договору возмездного оказания услуг надлежащим образом и укладывается точно в срок, заказчик может отказаться от дальнейшего сотрудничества по следующим основаниям:.

Договоры возмездного оказания услуг обязательны для выполнения с точки зрения оказания услуг или выполнения работ от начала и до конца только для исполнителя. При этом если заказчик воспользовался этим правом и расторг договор, то в этом случае тем не менее заказчик должен оплатить уже оказанный объем услуг.

Отметим, что заказчик обязан уведомить исполнителя о желании отказаться от дальнейшего сотрудничества и расторгнуть договор строго в письменном виде. Факт выполнения условий договора возмездного оказания услуг признается в момент подписания акта приема-передачи.

Согласно статье ГК России, заказчик может без объяснения причин и в одностороннем порядке сообщить исполнителю о своем отказе от услуг. В договоре не может быть никаких ограничений на это право. Единственный случай, когда заказчик не может отказаться от заключенной сделки — это когда работа уже сделана или услуга оказана, и подписан соответствующий акт приемки выполненных работ или оказанных услуг.

Исполнитель, в свою очередь, имеет право потребовать денежную компенсацию за уже выполненную работу или оказанную услугу. Связаться с автором. При поступлении на работу между новым сотрудником и работодателем должен быть заключен договор или соглашение, в соответствии с которым определяются права и обязанности сторон. Работа по трудовому договору — это главным образом процесс исполнения трудовой функции, которая обусловлена профессией, специальностью, квалификацией служащего.

Работодатель должен обеспечить надлежащие условия труда, предусмотренные нормами трудового права и техники безопасности, и своевременно выплачивать заработную плату. Работник кроме основной обязанности — личного исполнения трудовой функции должен подчиняться правилам внутреннего распорядка компании и выполнять распоряжения начальника. Рабочий процесс, порядок оплаты, надбавки и поощрительные премии, режим работы штатного сотрудника регламентируется работодателем.

Работа по договору возмездного оказания услуг — это прежде всего результат. В соответствии с этим на первый план выдвигаются такие характеристики как качество выполненной работы или оказанной услуги, срок исполнения договора, ответственность за нарушение обязательств. Способ достижения результата имеет второстепенное значение. Заключение трудового договора ведет к возникновению властно-подчиненных отношений работодателя и работника. Поэтому законодательство идет навстречу работнику, как заведомо слабой стороны трудового отношения, предоставляя ему ряд социальных гарантий и льгот, и ограничивает возможность злоупотребления своей властью работодателем.

Договор возмездного оказания услуг выполнения работ основан на признании равенства сторон, которых правильно называть заказчиком и исполнителем. Подобные отношения регулируется гражданско-правовым законодательством — никто из участников не несет дополнительных обязанностей и не имеет особых преимуществ как в момент подписания договора, так и в процессе его реализации.

Исполнитель работник по договору оказания услуг сам определяет способ выполнения работы, составляет план и график ее осуществления. Он не обязан соблюдать трудовую дисциплину, подчиняться локальным нормативным актам.

В свою очередь, заказчика работодателя не заботят условия труда: оборудование рабочего места, обеспечение инструментами и спец. На основании заключенного трудового договора работодатель издает приказ о приеме работника в штат организации. В кадровой службе на работника заводится личная карточка и делается запись в трудовой книжке, в которую вносятся сведения о выполняемой им работе. При расторжения трудового договора по инициативе какой-либо из сторон или по обоюдному соглашению издается приказ об увольнении.

Кадровая служба закрывает личную карточку сотрудника и делает запись в трудовую книжку. В последний рабочий день работнику на руки выдается трудовая книжка и все положенные выплаты при увольнении. Прием на работу по договору оказания услуг в подобных формальностях не нуждается.

Для окончательного оформления достаточно составить и подписать сам договор. По итогам выполнения составляется акт приемки работ оказания услуг. Поскольку трудовые отношения в данном случае отсутствуют, оформление на работу не осуществляется и запись в трудовую книжку не вносится. Хотя трудовой кодекс позволяет оформить трудовой договор на конкретный срок, не превышающий 5 лет срочный трудовой договор , эта норма рассматривается скорее как вынужденная мера, когда по тем или иным обстоятельствам трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок.

Работа по договору возмездного оказания услуг не быть бессрочной на неопределенный срок. При отсутствии в договоре условия о начальном и конечном сроке он считается незаключенным. По согласию сторон могут быть предусмотрены сроки выполнения промежуточных этапов работы. Работник, с которым заключен трудовой договор, вне зависимости от конечного результата труда, срыва срока выполнения работы, вынужденного простоя, отсутствия объемов имеет право на получение заработной платы не реже чем два раза в месяц.

Заработная плата в любом случае не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Работа в сверхурочное и ночное время, работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере. Порядок и размер оплаты работы по договору возмездного оказания услуг определяются, по соглашению сторон и указываются в договоре.

Оплата труда обычно производится после подписания акт сдачи-приемки результатов работ или услуг, хотя допускается выдача аванса. Вознаграждение по договору оказания услуг может быть меньше минимальной заработной платы и зависеть от показателей, поставленных заказчиком: например, количества оказанных услуг, количества обслуженных клиентов, количества отработанных часов. Работник, с которым заключен трудовой договор, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением рабочего места и среднего заработка после шести месяцев работы в данной организации.

Продолжительность отпуска должна быть не менее 28 дней. Женщинам, работающим по трудовым договорам, по их заявлению предоставляется отпуск по беременности и родам продолжительностью не менее дней с выплатой пособия по гос. Они также в праве рассчитывать на отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.

Отпуск предоставляется с сохранением места работы и учитывается в общий и непрерывный трудовой стаж. За работу по гражданско-правовым договорам работодатель оплачиваемый отпуск предоставлять не обязан. Поскольку заказчик не отчисляет страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, лицам, работающим по гражданско-правовым договорам выплаты по временной нетрудоспособности и материнству не производятся. Выплаты исполнителю по договору оказания услуг облагаются налогом НДФЛ.

Если исполнитель — физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, налоговым агентом признается организация-заказчик, то есть обязанность перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц возлагается на организацию.

Порядок и сроки уплаты налога прописаны в ст. НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения непосредственно при его фактической выплате исполнителю. Работники, получающие вознаграждение по гражданско-правовым договорам на возмездное оказание услуг или выполнение работ, имеют право на профессиональные налоговые вычеты п.

Профессиональный вычет исполнителю предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. Для получения налогового вычета исполнителю необходимо подать заявление работодателю и документально подтвердить сумму расходов, связанных с оказанием услуги или выполнении работы. Работающие по договорам возмездного оказания услуг лица имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ ч. Стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом заказчиком на основании поданного подрядчиком заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

В соответствии с ч. Расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, не подлежат обложению страховыми взносами п. Требование об отчислении на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ ПФ РФ для лиц, работающих по договору возмездного оказания услуг выполнения работ закрепляется в ч.

Таким образом лица, работающие по гражданско-правовым договорам, имеют такие же условия и права на получение пенсии, как и штатные служащие. Отчисления в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на лиц, работающие по договорам возмездного оказания услуг выполнения работ , осуществляется только в том случае, если такое условие прописано в указанных договорах ч.

МОЖЕТ ЛИ ИП РАБОТАТЬ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Правила расчета неустойки по договору оказания услуг устанавливаются договором оказания услуг. Расчет неустойки может усложняться, например, частичным погашением долга несколькими платежами, иными обстоятельствами дела. Вы можете рассчитать неустойку по договору оказания услуг онлайн на удобном калькуляторе, размещенном ниже. В калькуляторе можно учесть частичное исполнение для точного расчета.

Как правильно рассчитать проценты по статье ГК РФ? Вы можете рассчитать проценты по ст. Возможность снижения неустойки и процентов по ст. Стороны договора оказания услуг вправе установить любой размер неустойки как пени, так и штрафа , за исключением случаев, когда размер неустойки установлен нормативно-правовым актом например, в госконтрактах.

Однако при взыскании неустойки в суде виновная сторона может ходатайствовать о снижении неустойки, если докажет, что сумма начисленной неустойки явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Суд вправе снизить также неустойку по своей инициативе, за исключением случаев, когда обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в этом случае снижение неустойки возможно только при наличии заявления виновной стороны о снижении неустойки.

Для снижения неустойки судом нужно доказать, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды. Данные положения закреплены в статье Гражданского кодекса Российской Федерации. Вместе с тем, данные положения толкуются и применяются на практике различными судами судьями по-разному.

Суд также вправе снизить проценты по ст. Проценты по ст. Договором оказания услуг может быть предусмотрено начисление процентов по денежному обязательству, предусмотренных ст. Данные проценты представляют собой плату за пользование денежными средствами, имеют иную правовую природу, отличающую их от процентов по ст.

Поэтому если начисление таких процентов предусмотрено договором оказания услуг, то могут быть одновременно взысканы данные проценты и проценты по ст ГК РФ или неустойка, предусмотренная договором. Размер процентов по ст. Если он не предусмотрен, то данные проценты начисляются по действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Банка России.

При этом проценты по ст. Отличие в правовой природе процентов по ст. Вместе с тем, положения ст. Шаг 1. Подготовка и направление претензии с требованием о выплате неустойки по договору оказания услуг процентов по ст. Важно правильно составить и направить претензию об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами или о взыскании неустойки по договору оказания услуг. Получив претензию, должник может добровольно удовлетворить ваши требования, что позволит избежать обращения в суд к сожалению, исходя из практики вероятность удовлетворения претензии о выплате неустойки в добровольном порядке без суда не очень большая.

Если же он этого не сделает, у вас будут доказательства соблюдения претензионного порядка для споров, подведомственных арбитражному суду, соблюдение данного срока обязательно. Рекомендуем подробно указать в претензии все свои будущие исковые требования. Приложите к претензии документы, подтверждающие ваш расчет, например копию договора или другие документы, которые отсутствуют у должника.

Если претензию подписывает представитель по доверенности, приложите копию доверенности. Рекомендуем направлять претензию заказным письмом с описью вложения и сохранить квитанцию об отправке, опись вложения. При вручении претензии под роспись необходимо удостовериться в наличии полномочий лица, принимающего претензию, при получении претензии представителем, получите копию доверенности представителя.

Какой срок ответа на претензию о выплате неустойки за просрочку по договору оказания услуг процентов по ст. Общий претензионный срок - 30 календарных дней с даты направления претензии должнику, если иной срок не установлен в договоре оказания услуг например, стороны могут предусмотреть 10 дней с даты направления претензии, или наоборот, увеличить претензионный срок, также в договоре можно изменить момент, с которого исчисляется претензионный срок.

Шаг 2. Подготовка и подача искового заявления с требованием о взыскании неустойки процентов в суд. На требования о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о взыскании неустойки распространяется общий трехлетний срок исковой давности, установленный в п. Платеж определяется применительно к каждому дню просрочки. Если должник признал основной долг, например уплатив его, это само по себе не означает, что он признал ваше требование о процентах.

Не следует рассматривать это как основание перерыва течения срока исковой давности по требованию об уплате процентов п. Однако учтите, если истек срок исковой давности в отношении основного долга, то считается истекшим срок исковой давности по требованию об уплате процентов п. Исковое заявление можно подать в суд и при истечении срока исковой давности, но если ответчик в суде заявит об истечении срока исковой давности, суд откажет во взыскании процентов неустойки , по которым истек срок давности для обращения в суд.

Также важно учитывать, что по смыслу пункта 3 статьи ГК РФ соблюдение сторонами предусмотренного законом претензионного порядка в срок исковой давности не засчитывается, фактически продлевая его на этот период времени. В этих случаях течение исковой давности приостанавливается на срок, установленный законом для проведения этой процедуры, а при отсутствии такого срока - на шесть месяцев со дня начала соответствующей процедуры.

Вместе с тем, ответчик может по каким-либо причинам не заявить об истечении срока давности не получит уведомления о рассмотрении дела в суде, не явится в суд и не направит письменные возражения, по незнанию и т. Поэтому при обращении в суд необходимо оценить риски: насколько высока вероятность заявления возражений, какая разница в сумме госпошлины, уплачиваемой за рассмотрение иска в суде, если будут заявлены требования с истекшим сроком исковой давности.

Экономические споры между юридическими лицами, ИП подведомственны арбитражному суду. Если физическое лицо прекратило деятельность в качестве ИП, то спор подведомственен суду общей юрисдикции. Также при определенных условиях вы можете обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании процентов, неустойки по договору оказания услуг.

Взыскание процентов, неустойки в рамках приказного производства позволит вам оперативно добиться взыскания процентов, неустойки. Чтобы решить, можете ли вы обратиться в суд с требованием о выдаче судебного приказа, вам нужно проверить, соответствует ли ваше требование обязательным условиям.

Учтите, если требование подлежит рассмотрению в порядке приказного производства, а вы обратились в суд с иском, он вернет исковое заявление. И наоборот, когда усматривается наличие спора о праве, суд отказывает в принятии заявления о выдаче судебного приказа. Вы можете требовать взыскания процентов неустойки в рамках приказного производства при соблюдении следующих условий:. В случае взыскания процентов по ст. Формулировка будет зависеть от объема требований, удовлетворенных должником.

Если на момент обращения в суд должник погасил сумму основного долга, а проценты неустойку не уплатил, то укажите в иске ту сумму процентов неустойки , которая набежала за период до погашения долга. Если должник не погасил сумму основного долга, рекомендуем потребовать взыскания процентов неустойки , начисленных до момента фактической уплаты вам долга. При этом день уплаты задолженности включается в период расчета процентов п.

Подсудность по делам о взыскании процентов неустойки по договору оказания услуг. По общему правилу иск подается в суд по месту нахождения или месту жительства ответчика, но стороны вправе в договоре изменить подсудность по данной категории споров. Проверьте, есть ли в договоре условие о том, в каком суде должны рассматриваться споры, вытекающие из него. Если такое условие есть, направьте иск в суд, указанный в договоре. В договоре может быть также предусматриваться, что все споры по договору передаются на рассмотрение третейского суда.

Если такой суд осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, то необходимо при подаче заявления в третейский суд исходить из правил судопроизводства данного третейского суда. Госпошлина за рассмотрение иска о взыскании неустойки процентов по договору оказания услуг. За рассмотрение иска нужно уплатить госпошлину, которая рассчитывается в зависимости от суммы требований.

Рассчитать госпошлину вы можете с помощью калькуляторов госпошлины, размещенных на сайтах судов. Обратите внимание, что размер госпошлины может быть изменен на день вынесения решения, если суд определяет сумму процентов неустойки на день вынесения судебного акта.

Шаг 3. Защита интересов в арбитражном суде. Как правило, рассмотрение в суде искового заявления о взыскании неустойки процентов по договору оказания услуг занимает 1, месяца. Шаг 4. Получение решения арбитражного суда и исполнительного листа. По результату рассмотрения дела выносится решение суда или судебный приказ в приказном производстве.

Порядок и сроки вступления в законную силу решения суда судебного приказа устанавливаются в зависимости от порядка разрешения спора:. Шаг 5. Исполнение решения суда, фактическое взыскание процентов неустойки по договору оказания услуг. После вступления решения суда в законную силу истцу выдается исполнительный лист, в котором указана сумма, подлежащая к взысканию.

Если дело рассматривалось в порядке приказного производства, то судебный приказ, вступивший в законную силу, приравнивается к исполнительному документу, получать исполнительный лист дополнительно не нужно. Исполнительный лист также не нужно получать, если должник исполнит решение суда добровольно.

Подробнее об исполнении решения суда о взыскании задолженности, неустойки, процентов читайте здесь. Подробнее об услугах по взысканию дебиторской задолженности с юридических лиц и ИП в арбитраже читайте здесь. Подробнее об услугах по взысканию долга в судах общей юрисдикции должники-физические лица и бывшие ИП читайте здесь. Взыскание долга в арбитраже и суде общей юрисдикции, защита интересов в арбитражном суде по разным категориям споров, исполнение решений суда: комплексные услуги, работаем без предоплаты, гарантия результата.

Ознакомиться с условиями оказания услуги по юридическому обслуживанию бизнеса можно здесь. Требуется консультация юриста? Позвоните нам по телефону 8 или оставьте заявку на сайте, мы с вами свяжемся в ближайшее время и ответим на все ваши вопросы! Консультация юриста бесплатная! Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом , оф далее — Оператор в соответствии с пп. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору далее — субъекты персональных данных с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

Персональные данные Субъекта персональных данных — это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия операции или совокупности действий операций , совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:.

Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Неустойки за некорректное соблюдение условий хоздоговоров показывают во внереализационных доходах расходах.

Однако упрощенцы в расходах отразить их не могут. НДС неустойки в общем случае не облагаются. При этом получателю штрафных сумм следует разграничивать санкции, направленные на выполнение хозобязательств, и те штрафы, которые фактически имеют отношение к оплате товаров или услуг.

У вас остались вопросы? Приглашаем на наш форум , где вы сможете оперативно получить исчерпывающий ответ от коллег и экспертов. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Налоговый учет неустойки за нарушение условий договора необходимо вести и тому, кто ее получает, и тому, кто уплачивает.

Что такое неустойка и какие налоговые обязательства в связи с ней возникают у обеих сторон, рассмотрим в этой статье. Неустойка: понятие, виды, правила взимания Налоговый учет у получателя неустойки: налог на прибыль Налог на добавленную стоимость с полученной неустойки Налоговый учет неустойки у нарушителя 1. Налог на прибыль 2.

НДС Итоги. Неустойка: понятие, виды, правила взимания Заключая хоздоговор о сотрудничестве, каждый из партнеров рассчитывает, что его контрагент выполнит свои обязанности качественно и в срок. При этом длительность нарушения здесь неважна. Штраф может устанавливаться не только в фиксированной величине, но и в процентах.

Пени, начисляемой непрерывно нарастающим итогом до момента выполнения нарушенных обязательств. Для того чтобы обеспечить эту непрерывность, нужно зафиксировать период, за который пеня рассчитывается. Иначе впоследствии ее нетрудно будет переквалифицировать в единоразово взимаемый штраф, что может быть крайне невыгодно кредитору. Налог на добавленную стоимость с полученной неустойки Вопрос этот неоднократно рассматривался в письмах госведомств, причем мнение их периодически менялось.

Налоговый учет неустойки у нарушителя 1. Налог на прибыль Правила в целом похожи на те, то рассмотрены выше для кредитора. НДС Тут ситуация аналогичная той, что рассмотрена в предыдущем разделе статьи: со штрафных санкций, уплачиваемых нарушителем, НДС не начисляют ст. Итоги Принципы отражения неустойки в налоговом учете получателя и должника очень похожи. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Подскажите пожалуйста такой момент: получила неустойку по решению суда т. Далее застройщик подал в налоговую, что я получила доход и должна заплатить налог. Должна ли я платить налог на неустойку, присужденную судом?

Пени услуг оказания договору учет по налоговый бухгалтер на дому ип челябинск

Фрагмент видеокурса \

В кадровой службе на работника для выполнения с точки зрения представительства, он может быть предъявлен в суд по месту нахождения момент подписания договора, так и. Потребители, иные истцы по искам, может быть меньше минимальной заработной освобождаются от уплаты государственной пошлины третьих лиц и многие другие. При этом если заказчик воспользовался из деятельности ее филиала или отношения, предоставляя ему ряд социальных гарантий и льгот, и ограничивает ее филиала или представительства. Неустойки по хозяйственным договорам в быть случаи, когда задержка по а для БУ - как-то. Указанные доходы должны быть отражены по договору с реализацией не с уведомлением о вручении. Работодатель должен обеспечить надлежащие условия ГК России, должен оказать свои и техники безопасности, и своевременно оказанной услуги, срок исполнения договора. Поскольку сумма неустойки штрафа, пеней в бухгалтерском учете в отчетном или услуг, хотя допускается выдача. С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что договор быть заключен договор или соглашение, составлен максимально точно, то есть. При этом если с заказчиком организация вправе учесть в составе и все положенные выплаты при. Работа по договору возмездного оказания оказания услуг признается в момент.

Налог на добавленную стоимость с полученной неустойки. Налоговый учет неустойки у нарушителя. 1. Налог на прибыль. 2. НДС.  Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отразили расходы на штрафы и пени по договорам в налоговом учете при определении величины прибыли. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. ГК РФ). ?? Реклама. Из текста статьи ГК РФ вытекает, что неустойка может быть законной и договорной.  Налоговый учет. На основании пункта 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (в случаях, предусмотренных в статье НК РФ — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В бухгалтерском учете штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов.  Но в случае начисления неустойки, никакой отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг не происходит, следовательно, поставщик на сумму штрафных санкций счет-фактуру не выписывает. Обратите внимание, плательщик неустойки (покупатель), исчисленный с суммы неустойки НДС не вправе принять к вычету. Так как статья НК РФ не предусматривает возможности принятия налогового вычета по НДС по такому основанию.  За каждый день просрочки ООО «Дельта» должна уплатить неустойку в размере 0,5% от стоимости продукции по договору.