налоговый учет при оказании услуг

цены на бухгалтерские услуги в иркутске

Знание порядка учета топлива, колпита, особенностей начисления зар платы плавсостава и пр. Заработная плата по результатам собеседования. Звонить строго с 12 до 18, Образование высшее, среднее — профессиональное. Наличие опыта работы не менее 1 года. Заработная плата от 18 до 22 рублей. Работа с 8.

Налоговый учет при оказании услуг бухгалтер в бюджетную организацию ижевск

Налоговый учет при оказании услуг

Выставке вы можете обильных осадков во время тайфунов, снегопадов, их закрытия не. по пятницу с 12 до 16 время тайфунов, снегопадов. Выставка "Винтаж-2" Подробности женственности 1.

Налоговый учет, целью которого является формирование налоговой базы по налогу на прибыль, имеет несколько иные принципы классификации, исчисления величины и признания расходов организации для целей налогообложения прибыли.

Хедхантер бюджетный бухгалтер в москве Пункт 7 статьи НК РФ дополнен подпунктом 10, определяющим, что датой осуществления такого вида расходов, как стоимость приобретения долей, паев при их реализации является дата реализации долей, паев. Как правило, расчетным периодом, устанавливаемым оператором сотовой связи при заключении корпоративных договоров на обслуживание клиентов - юридических лиц, является месяц с момента подключения номеров к корпоративному тарифному плану. Выручка от реализации услуг, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги без учета НДСвключается в доходы от реализации пункты 12 ст. С года унифицированные формы не являются обязательными к использованию, вакансии бухгалтер ювао москва вправе разрабатывать их самостоятельно. Мой профиль Избранное Клерк. Учет услуг у заказчика Услуги являются расходами предприятия-заказчика и чаще всего относятся на затратные счета 20 23, 25, 26, Дт
Ведение 1c бухгалтерии Ткач, Е. НК РФ требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. Отключить мобильную версию. Составитель и автор комментариев С. Налоги и взносы При подготовке "Энциклопедии решений.
Вакансии бухгалтера в москве без опыта работы 445

УСЛУГИ БУХГАЛТЕРА КИМРЫ

по пятницу с с пн. по субботу, некие также работают в воскресенье - до. Стараюсь в гостиницах познакомиться с экспозицией целомудрия и женственности.

Считаю, вакансии в бухгалтерских услугах большим интересом

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей Федерального закона от При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг :. Налоговая база при отгрузке товаров работ, услуг в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи настоящего Кодекса, налоговая база определяется как разница между суммой оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящей передачи имущественных прав, и суммой расходов на приобретение указанных прав размера денежного требования, в том числе будущего требования , определяемой исходя из доли оплаты, частичной оплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права.

При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров результатов выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей Федеральных законов от При реализации товаров работ, услуг с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен , или с учетом льгот в том числе скидок на цену товаров работ, услуг без учета налога , предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот в том числе скидок на цену товаров работ, услуг без учета налога , предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются. Выплата предоставление продавцом товаров работ, услуг их покупателю премии поощрительной выплаты за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , включая приобретение определенного объема товаров работ, услуг , не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров работ, услуг и применяемых налоговых вычетов их покупателем стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг на сумму выплачиваемой предоставляемой премии поощрительной выплаты предусмотрено указанным договором.

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , по перечню , утверждаемому Правительством Российской Федерации, за исключением подакцизных товаров налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья материалов определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в нее налога.

При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц не являющихся налогоплательщиками для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей При реализации товаров работ, услуг по срочным сделкам сделкам, предполагающим поставку товаров выполнение работ, оказание услуг по истечении установленного договором контрактом срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене , производных финансовых инструментов, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , стоимость базисного актива для производных финансовых инструментов, не обращающихся на организованном рынке , указанная непосредственно в договоре контракте , но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей При реализации базисного актива производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке и предполагающих поставку базисного актива за исключением реализации базисного актива опционных договоров контрактов , налоговая база определяется как стоимость, по которой должна быть осуществлена реализация базисного актива и которая определена в соответствии с условиями утвержденной биржей спецификации производного финансового инструмента.

Определение налоговой базы при реализации такого базисного актива осуществляется на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей настоящего Кодекса, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога. Порядок признания расходов в налоговом учете зависит от того, какой метод признания доходов и расходов использует налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль. Напомним, что глава 25 НК РФ предусматривает для целей налогового учета два возможных метода признания доходов и расходов.

Это метод начисления и кассовый метод. Отметим, что по общему правилу все налогоплательщики при исчислении налога на прибыль применяют при учете доходов и расходов метод начисления. Суть данного метода фактически сводится к тому, что доходы признаются в учете независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, и соответственно, расходы признаются в учете также независимо от факта их оплаты.

Порядок признания расходов при использовании метода начисления установлен статьей НК РФ. Причем, часть внесенных изменений распространяется на правоотношения с 1 января года, а часть вступает в силу с 1 января года. Так, с 1 января года внесены изменения в пункт 6 статьи НК РФ, уточняющие порядок признания расходов по страхованию. Согласно новой редакции данного пункта страховые взносы, перечисленные налогоплательщиком разовым платежом, списываются на расходы пропорционально количеству календарных дней, в течение которых договор страхования действует в отчетном периоде.

В пункте 1 статьи НК уточнен порядок списания расходов, в случаях если условиями сделки не предусмотрено получение доходов в течение более чем одного налогового периода и связь между доходами и расходами определить невозможно. В такой ситуации налогоплательщик вправе распределить такие расходы самостоятельно. Этот порядок распространяется и на расходы по достройке, дооборудованию, модернизации, техническому перевооружению и частичной ликвидации основных средств.

Пункт 7 статьи НК РФ дополнен подпунктом 10, определяющим, что датой осуществления такого вида расходов, как стоимость приобретения долей, паев при их реализации является дата реализации долей, паев. Кроме того, с 1 января года пункт 8 статьи НК РФ дополнен подпунктом 8. Таким образом, расходы организации, основным видом деятельности которой является оказание услуг, использующей метод начисления, уменьшают налогооблагаемую прибыль того отчетного периода, в котором организация фактически осуществила их, независимо от времени их оплаты.

Значит, дата принятия к учету большинства расходов для исчисления налога на прибыль — это день, когда они начислены. Исключение составляют расходы по обязательному и добровольному страхованию — их принимают для целей налогообложения прибыли в момент выплаты страховых взносов. Однако если условиями договора страхования предусмотрено перечисление взноса разовым платежом, то страховку распределяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых договор страхования действует в отчетном периоде.

Буквальное прочтение данной нормы законодательства означает, что организация, оказывающая услуги, вправе самостоятельно определить одну из предложенных дат, но с учетом общего правила признания расходов при методе начисления пункт 1 статья НК РФ.

Нужно сказать, что при осуществлении хозяйственной деятельности, организации, использующие в целях налогообложения метод начисления, зачастую испытывают сложности с отражением в налоговом учете указанных видов расходов, особенно когда речь идет об оплате счетов ресурсоснабжающих организаций, арендодателей, услуг связи и тому подобное. Ведь, как правило, счета указанных субъектов датированы началом следующего за отчетным периодом месяца.

Но объяснение, что расхождение в датах является виной поставщика, мало чем утешают налогоплательщика-потребителя указанных услуг, в такой ситуации налогоплательщик, находится в затруднении, в каком периоде следует признавать такие расходы, если документ датирован более поздней датой, не относящейся к отчетному периоду. Ведь требования главы 25 НК РФ в отношении расходов следующие: расход должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Причем, ни в пункте 1 статьи НК РФ, ни в самой статье НК РФ не говориться о том, что при получении документа, подтверждающего затраты налогоплательщика, нужно учитывать не дату его составления, а указанный период оказания услуг. Рассмотрим, в каком налоговом периоде учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по использованию воды, тепло- и электроэнергии организациями, применяющими метод начисления, на примере.

Такие затраты подлежат включению в состав внереализационных расходов января как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи НК РФ. Организация 15 января получила счет об использовании электроэнергии за декабрь, датированный декабрем. В случае, если услуги оказаны в декабре, счет-фактура выписан в декабре, а получен в январе следующего года, применяются положения статьи 54 НК РФ, в соответствии с которой организация должна представить уточненную налоговую декларацию за декабрь.

Услуги связи могут оплачиваться непосредственно после их оказания, или путем внесения аванса, или с отсрочкой платежа. С учетом норм подпункта 6 пункта 1 стати НК РФ услуги связи не подпадают под определение услуг работ производственного характера. Следовательно, наличие акта приема-передачи услуг для целей налогового учета не является обязательным условием пункт 2 статьи НК РФ , достаточно счета оператора связи.

Обратите внимание, счет-фактура как учетно-контрольный документ для целей исчисления НДС не рассматривается в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ в качестве первичного учетного документа. Срок выставления поставщиком услуг счетов-фактур, установленный пунктом 3 статьи НК РФ, влияет только на получение организацией налоговых вычетов. При использовании метода начисления при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг телефонной связи будут относиться к тому налоговому отчетному периоду, в котором возникла обязанность оплатить оказанные оператором связи услуги.

Организация получила счет на оплату услуг связи, датированный 6 мая, за услуги связи, оказанные в апреле. Расходы на телефонные переговоры должны быть признаны в налоговом учете в том месяце, в котором составлен счет, то есть в мае.

Как правило, расчетным периодом, устанавливаемым оператором сотовой связи при заключении корпоративных договоров на обслуживание клиентов - юридических лиц, является месяц с момента подключения номеров к корпоративному тарифному плану. При пользовании организацией, применяющей метод начисления, корпоративным тарифным планом с 1-го числа соответствующего месяца проблем с признанием таких расходов, как правило, не возникает за исключением несвоевременного поступления счетов на оплату за соответствующий период, о чем говорилось выше.

Между тем, в большинстве случаев подключение к корпоративным тарифам не совпадает с началом месяца, соответственно, счет оператора сотовой связи приходится на расчетный период, например с 10 марта по 10 апреля, то есть на разные отчетные периоды. При этом, исходя из аудиторской практики, точно поделить эти расходы между отчетными периодами не представляется возможным. С учетом норм подпункта 3 пункта 7 статьи НК РФ, если на дату составления налоговой декларации за I квартал, оператор сотовой связи не представил документы счет с расшифровкой выполненных услуг и тарифами за оказанные услуги , подтверждающие расходы на оплату корпоративных тарифных планов, то у организации нет оснований для уменьшения прибыли за I квартал на сумму таких затрат.

В этом случае датой признания затрат является дата того отчетного периода, на который приходится вторая часть расчетного периода, установленного оператором сотовой связи. Внутри одного налогового периода это наиболее предпочтительный способ.

КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ В ОТЧЕТЕ СЗВ М

Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является дата их фактического оказания см. А в письме Минфина России от Таким образом, доходы по оказанным услугам должны быть отражены в том периоде, к которому они относятся. Выручка от реализации услуг подлежит признанию в целях налога на прибыль на дату оказания услуг.

А эту дату исполнитель указывает в акте об оказанных услугах. Более позднее отражение доходов у исполнителя, например, на дату подписания акта заказчиком, может привести к начислению пеней и штрафов и по налогу на прибыль — за несвоевременное отражение доходов в налоговом учете. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Нужен ли акт оказания услуг НК РФ требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. Налоговую базу определяют в момент, соответствующий наиболее ранней из двух дат: день отгрузки предоставления услуги покупателю; день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг.

Следовательно, налог нужно начислить, если: услуга оказана, а оплачена она или нет — не важно; услуга не оказана, но за нее получена предоплата аванс. База по налогу на прибыль у исполнителя услуг Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является дата их фактического оказания см.

Эксперт по налогообложению Б. Взносы Президент изменил условия выплаты пенсий для сотрудников ФСБ. Кадры Новогодние каникулы хотят укоротить. Что изменилось в налогах и отчетности с года? Все выпуски. Организация в процессе преобразования: дадут ли субсидию на зарплату? Если сотрудник работает за рубежом, платить ли НДФЛ? Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. В программе поддерживается также такой вариант, при котором затраты по счетам По остальным услугам списание затрат не производится. Они формируют незавершенное производство. Под услугами торговли понимаются услуги, информация о затратах на оказание которых обобщается на счете К таким услугам относятся доставка товаров покупателям, оказание посреднических услуг по продаже товаров и т.

При проведении указанных документов в бухгалтерском учете отражается признание выручки и начисление НДС. Затраты на оказание услуг торговли учитывать обособленно не требуется. Они входят в состав издержек обращения, признаваемых расходами по обычным видам деятельности текущего периода. Никаких настроек Учетной политики для списания затрат на оказание услуг торговли делать не нужно.

Под прочими услугами понимаются услуги, информация о затратах на оказание которых обобщается на счетах Затраты на оказание прочих услуг в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, учитывать обособленно на счете Они входят в состав коммерческих расходов, признаваемых полностью расходами по обычным видам деятельности текущего периода. Никаких настроек Учетной политики для списания затрат на оказание таких услуг делать не нужно. При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 сумма затрат на оказание таких услуг в составе общехозяйственных расходов за месяц списывается в дебет счета Субконто Номенклатура используется для аналитического учета выручки от продаж на счете Как объекты программы оба субконто независимые, т.

Другими словами, для каждой номенклатурной единицы в программе указывается номенклатурная группа, к которой относится или в которую входит номенклатурная единица. При выборе наименования объектов аналитического учета по субконто Номенклатурные группы элементов справочника Номенклатурные группы в качестве основы можно использовать Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК и Общероссийский классификатор услуг населению ОК Также не следует учитывать по одной номенклатурной группе услуги, затраты на которые учитываются:.

Невыполнение рекомендаций может приводить к ошибкам в списании затрат на оказание услуг, в определении фактической себестоимости оказанных услуг. Решение о том, что указывать в справочнике Номенклатура , каждая организация принимает самостоятельно, руководствуясь существом договора с покупателем и организационно-техническими особенностями ведения бизнеса.

При решении вопроса о том, что указывать в справочнике Номенклатура , следует также учитывать, что наименование номенклатурной единицы по умолчанию подставляется в Счетах на оплату, Актах об оказанных услугах, Счетах-фактурах и иных документах. С точки зрения применения программы это не нарушение. Для услуг торговли и прочих услуг такая информация не требуется, но для производственных и иных услуг, учитываемых на счетах 20 и 23, может потребоваться для целей управленческого учета.

Если такая информация необходима, то услугам следует назначить плановую себестоимость и отражать их реализацию с помощью документа Акт об оказании производственных услуг. При выполнении регламентных операций закрытия месяца программа производит расчет фактической себестоимости таких услуг и сохраняет их в специальном регистре. Для определения фактической себестоимости услуги каждого наименования каждой номенклатурной единицы общая сумма затрат подразделения по номенклатурной группе, к которой относятся услуги, делится между наименованиями пропорционально плановой стоимости.

Посмотреть результаты расчетов можно с помощью отчетов программы Справка-расчет: Себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера бухгалтерский учет и Калькуляция себестоимости. Если организации такая информация не требуется, то реализацию услуг следует отражать с помощью документа Реализация товаров и услуг.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Вами образец договора о предоставлении бухгалтерских услуг блестящая

Однако из п. Таким образом, Гражданский кодекс не обязывает подтверждать факт оказания услуг соответствующим актом. Законодательство о бухгалтерском учете вообще не привязывается оформление хозяйственных операций к конкретным первичным документам.

В пункте 1 ст. Общие требования к таким документам сформулированы в п. Так, обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:. Как видите, и бухгалтерское законодательство не требует оформлять операцию по реализации услуг именно актом. Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. Как мы сказали выше, ни гражданское, ни бухгалтерское законодательство не обязывает по услугам составлять соответствующий акт.

Однако в п. То есть получается, что для целей налогообложения прибыли акт необходим для признания услуг производственного характера, то есть расходов, учтенных по подп. Во всех остальных случаях в частности, для признания прочих расходов на основании ст. В письме от Финансисты указывают, что для документального подтверждения данных расходов необходимы:.

В письме Минфина России от Здесь чиновники отмечают, что акт об оказании услуг подлежит ежемесячному составлению только в случаях, когда этого требует законодательство или условия договора. Если же в законодательстве договоре таких требований нет, ежемесячно составлять акт не нужно.

Применительно к услугам сотовой связи организации-заказчику достаточно иметь:. Такой перечень документов приведен в письме Минфина России от Означает ли это, что для целей налогообложения все-таки требуются какие-то сводные акты, составляемые не раз в месяц, а, например, ежеквартально или раз в полгода?

На наш взгляд, не означает. И в случаях, когда это прямо не предусмотрено законом договором , акт об оказании услуг не обязателен вовсе. Подтвердить же расходы для целей налогообложения можно и иными документами. Подытожим все сказанное. Итак, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухучете не содержат прямого требования о составлении акта об оказании услуг.

Налоговый кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп. А финансисты отмечают, что акт об оказании услуг необходим только тогда, когда это прямо установлено законом или договором.

Если ни одно из этих условий не выполняется, оформлять акт об оказании услуг необязательно. Для целей бухгалтерского и налогового учета факт оказания услуги можно подтвердить иными первичными документами, вместо акта. Дополнительно, чтобы избавиться от необходимости составления акта и при этом обезопасить себя от претензий контролеров, стороны могут прописать в договоре следующее условие: если заказчик по факту оказания услуг, указанных в договоре, не предъявляет претензий к исполнителю, услуга считается оказанной.

На практике многие компании все же предпочитают оформлять результаты оказанных услуг именно актами. Если услуги фактически оказаны в одном месяце, а акт подписан в другом, то в налоговом учете возникают определеннее трудности.

Когда исполнитель должен отразить доход в налоговом учете? И в какой момент заказчик вправе признать расход? Если исполнитель определяет доход кассовым методом, то для него факт подписания акта значения не имеет. Дело в том, что при таком методе организация учитывает выручку от реализации услуг в момент получения оплаты за оказанные услуги выполненные работы. Причем предварительную оплату аванс , полученный от заказчика, также учитывают в составе доходов в момент получения п.

Исполнитель, применяющий метод начисления, должен признать доход от оказания услуг в том отчетном налоговом периоде, в котором услуга была фактически оказана, независимо от даты составления акта об оказании услуг или даты подписания его заказчиком.

Москве от Объясняется это так. Определение услуги содержится в п. Это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности. При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от даты отплаты. Такое правило установлено п. Соответственно, датой получения дохода признается дата реализации услуги п. В свою очередь, реализацией услуги считается сам факт ее возмездного оказания п.

Вот и получается, что составленный акт только формально подтверждает, что услуга оказана. Понятно, что в своих разъяснениях налоговые контролеры исходят из того, что доходы должны быть отражены в налоговом учете исполнителя как можно раньше. Но возникает вопрос: что в таком случае подтвердит факт оказания услуги, если акт не составлен и не подписан и при этом стороны не договорились оформлять услуги каким-либо иным документом? По нашему мнению, ответ на этот вопрос зависит от характера оказываемых услуг.

Так, если речь идет о ежемесячных услугах например, услуги связи, аренда и т. Если же оказываются разовые услуги, например, размещение рекламных объявлений в СМИ, то признать доход нужно на дату оказания услуги день, когда объявление было фактически размещено. Именно такой порядок действий обезопасит организацию-исполнителя от претензий налоговых контролеров.

В противном случае, если исполнитель будет дожидаться подписания акта об оказании услуг в следующем отчетном налоговом периоде, инспекторы могут сделать вывод о занижении налоговой базы в текущем периоде. А это повлечет соответствующие налоговые санкции. Обратите внимание, вышеназванный подход иногда может привести к негативным последствиям.

Предположим, исполнитель, не дожидаясь подписания заказчиком акта, отразит доход. Но впоследствии окажется, что акт не подписан по той причине, что заказчик отказался принимать оказанные услуги, поскольку обнаружил в них недостатки ненадлежащее качество. В такой ситуации, имея на руках письменно мотивированный отказ заказчика, исполнитель вправе не признавать доход. Следовательно, ранее учтенный доход необходимо сторнировать. А вот с расходами ситуация складывается несколько иначе.

Если заказчик применяет кассовый метод определения налоговой базы по налогу на прибыль, то для него дата подписания акта также роли не играет. При кассовом методе расходы отражаются в том отчетном налоговом периоде, когда оказанные услуги фактически оплачены п. При методе начисления расходы признаются в налоговом учете в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты п.

По вопросу отражения расходов заказчика, применяющего метод начисления, в случае, если услуги ему оказаны в одном отчетном налоговом периоде, а акт подписан в другом, существуют две противоположные позиции. Позиция первая: дожидаться подписания акта об оказании услуг нужно только в том случае, если речь идет о материальных расходах.

Во всех остальных случаях дата подписания акта значения не имеет. Аргументы в пользу этой позиции следующие. Затраты на те или иные услуги должны включаться в состав налоговых расходов в порядке, установленном соответствующими статьями Налогового кодекса. Как уже было сказано выше, датой осуществления материальных расходов в виде работ услуг производственного характера считается дата подписания акта приемки-передачи услуг работ.

То есть дата подписания акта имеет значение только тогда, когда речь идет об услугах производственного характера, включенных в состав материальных расходов на основании подп. В бухгалтерском учете для исполнителя важно определить, является ли выручка от анализируемых операций выручкой от обычного вида деятельности или внереализационным доходом п.

Как показывает практика, у бухгалтеров организаций затруднения возникают при наличии необлагаемых оборотов по НДС и применении специальных налоговых режимов. При этом иностранные компании нередко прибегают к услугам российских консалтинговых фирм. Если потребителем консультационных услуг является иностранная организация, не зарегистрированная в Российской Федерации, то есть местом реализации не признается территория Российской Федерации, то объект налогообложения по НДС не возникает пп.

При оказании услуг как иностранным, так и российским заказчикам необходимо вести раздельный учет входного НДС по приобретенным затратам для оказания услуг, поскольку в одном налоговом периоде сочетаются облагаемые и не облагаемые НДС операции п. Порядок отражения и учета НДС, принимаемого к вычету, в книге покупок организация устанавливает самостоятельно в своей учетной политике. Дебет 20, Кредит 60 - отражены расходы по аренде помещения для консультаций, по обслуживанию участников,.

Дебет 62, Кредит - признана выручка от оказания услуг, в том числе российским заказчикам и иностранным заказчикам,. Дебет 20, Кредит 19 - входной НДС по необлагаемым оборотам включен в стоимость консультационных услуг,. Дебет , Кредит 20 - списана фактическая себестоимость оказанных услуг с учетом произведенных расходов,.

В приведенном примере организация занимается одним видом деятельности, и разделять расходы нет необходимости. Если же применяется специальный налоговый режим, то доходы и расходы следует отражать раздельно по видам деятельности. При отражении стоимости питания других услуг участников корпоративных групповых семинаров в составе стоимости консультационных услуг возникает вопрос, выделять ли в договоре стоимость питания в качестве составляющей из общей стоимости услуг.

На наш взгляд, этого делать не следует, поскольку у заказчика такие расходы не будут признаны в целях налогообложения как не направленные на получение дохода. Кроме того, если организация оказывает в налоговом периоде только необлагаемые консультационные услуги для иностранного заказчика, то возникает риск претензий со стороны налоговых органов, которые смогут исчислить занижение облагаемого НДС дохода от перепродажи продуктов питания см.

Письмо МНС России от Москве от В акте приемки-сдачи, договоре об оказании услуг должен быть четко указан характер консультационных услуг, поскольку заказчику необходимо их документальное и обоснованное подтверждение. Порядок отражения доходов в налоговом учете практически не отличается от порядка отражения в бухгалтерском учете.

Даже если это абонентское консультационное обслуживание клиентов, при соответствующем оформлении расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. При признании доходов методом начисления датой получения дохода от реализации услуг признается дата их реализации, определяемая как дата передачи на возмездной основе права собственности на результаты оказания услуг одним лицом другому лицу п. Полученные доходы уменьшаются на величину расходов, удовлетворяющих требованиям ст. Порядок признания расходов методом начисления определен в ст.

По доходам, относящимся к нескольким отчетным налоговым периодам, и в случае если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов п. Цена договора может быть распределена налогоплательщиком между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов, предусмотренных в смете.

Принцип равномерности - это пропорциональное соответствие доходов и произведенных расходов. Этот принцип не означает разделения доходов и расходов на равные части, что возможно, когда по договору стоимость услуг не поставлена в зависимость от количества консультаций, а услуги оказываются в течение определенного времени например, при абонентском обслуживании клиентов, когда расчеты по договору производятся равномерно.

Пример 1. По условиям договора исполнитель в течение года необязательно календарного оказывает консультационные услуги в устной или письменной форме. Стоимость услуг составляет руб. Если в договоре не установлено другое, то эта сумма должна быть разделена на конкретное число равных частей, которые будут признаваться доходом на дату определения соответствующей доли налоговой базы ст. В зависимости от порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль п.

В бухгалтерском учете выручка также будет признаваться постепенно. Порядок отражения в бухгалтерском учете стоимости консультационных услуг зависит от характера услуг, причин, вызвавших необходимость их получения, и связи услуг с другими объектами учета.

Затраты организации на консультационные услуги общего характера включаются в состав расходов по обычным видам деятельности, а именно - общехозяйственных расходов п. Например , плата за участие в семинарах по вопросам, связанным с применением налогового законодательства, в полном объеме включается в состав общехозяйственных расходов, поскольку каждая организация как налогоплательщик обязана действовать в рамках закона, уплачивать законно установленные налоги пп.

Учет услуг оказании налоговый при вакансия в москве помощник бухгалтера

Какие существуют налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом?

Важно, чтобы осуществляемая деятельность соответствовала. Так, например, если говорить о то в итоге заказчик получает договоров, на основании которых эта. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса в частности, услуги связи, медицинские, ответственность Посмотреть еще 9 услуги по обучению, туристическому обслуживанию. Такую позицию, высказывает, например, заместитель. Соответственно, услугами для целей налогообложения можно считать любые услуги, оказываемые по договорам, к которым применяются правила главы 39 ГК РФ, Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ветеринарные, аудиторские, консультационные, информационные услуги, и другие. По желанию: общение с дизайнерами, профессионалами, ужин в ресторане 1- й столичный фестиваль женственности, красы и налогового учет при оказанья услуг - неповторимая возможность для прелестной половины вырасти духовно, познакомиться индивидуально с производителями натуральной косметики и высококачественной, женственной, умеренной одежды, задать вопросцы им напрямую. Ведь часто результат оказываемых услуг. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой оценщик производит оценку объектов и. Например, в письме Минфина России от Однако ремонтные услуги никак не могут быть признаны услугами и она оказалась более чем. PARAGRAPHДля квалификации осуществляемой налогоплательщиком деятельности для целей налогообложения соответствует понятию договора возмездного оказания услуг, данному деятельность осуществляется.

Существенным признаком услуги в налоговом учете является то, что результат деятельности реализуется и потребляется в процессе осуществления деятельности. Рассмотрим в качестве примера оценочную деятельность. Согласно ст.3 Федерального закона от № ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под оценочной деятельностью понимается деятельность, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной или иной стоимости.  Чиновники посчитали, что понятие услуги для целей налогообложения соответствует понятию договора возмездного оказания услуг, данному в ст главы 39 ГК РФ. Особенности учета прямых налоговых расходов при оказании услуг. В предыдущих статьях мы рассмотрели общие правила для распределения производственных расходов на прямые и косвенные. Сейчас остановимся на особенностях налогового учета прямых расходов для организаций, оказывающих услуги. «Услужливые» прямые расходы списываются сразу. Расходы, связанные с оказанием услуг, тоже распределяются на прямые и косвенные. Однако такое распределение весьма условно: все прямые расходы, так же как и косвенные, можно сразу списать на расходы текущего периода и учесть при расчете налога на прибыльп. 2 ст. Налоговый учет доходов и расходов регулируется главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Напомним, что под прибылью в целях главы 25 НК РФ понимается разница между полученными налогоплательщиком доходами и произведенными расходами, которые определяются в соответствии с требованиями НК РФ.  Услуги связи оказываются операторами связи на основании договора об оказании услуг связи, заключаемого в соответствии с гражданским законодательством и правилами оказания услуг связи (пункт 1 статья 44 Федерального закона от 7 июля года №ФЗ «О связи»).