налоговый учет услуг риэлтора

цены на бухгалтерские услуги в иркутске

Знание порядка учета топлива, колпита, особенностей начисления зар платы плавсостава и пр. Заработная плата по результатам собеседования. Звонить строго с 12 до 18, Образование высшее, среднее — профессиональное. Наличие опыта работы не менее 1 года. Заработная плата от 18 до 22 рублей. Работа с 8.

Налоговый учет услуг риэлтора как назначается главный бухгалтер организации

Налоговый учет услуг риэлтора

Показано с 1 по 8 из 8. Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Декларация 3-НДФЛ. При продаже принадлежащей мне квартиры я воспользовалась услугами риэлторской фирмы, заключив с ней договор об оказании посреднических услуг по продаже жилой площади.

Прошу Вас разъяснить подлежат ли уменьшению доходы, полученные мною от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с оплатой риэлторских услуг в соответствии с абз. Налоговая считает, что это не входит в понесенные мной расходы, причем документально подтвержденные. Только та сумма, которая в договоре купли-продажи квартиры. Поделиться с друзьями.

FM Просмотр профиля Сообщения форума. Не совсем ясна суть вопроса. Вы свои доходы, кроме как на услуги риелтора, еще на какие-то расходы уменьшаете? Оптимисты учат английский… пессимисты зубрят китайский… реалисты осваивают автомат Калашникова Читаем абз. Я считаю, что в сумму фактически произведенных и документально подтвержденных мной расходов входит сумма, потраченная мной на приобретение данной квартиры год назад договор купли-продажи и сумма потраченная на услуги риэлтора по ее продаже договор об оказании услуг.

Мне уже завтра необходимо либо доплатить сумму налога либо принести возражения в налоговую. А на что сослаться еще можно? Может есть какие-нибудь письма Минфина по этому поводу? В налоговой категорично отвечают, что услуги риэлтора сюда не входят. Типа, вы и сами могли продавать , не прибегая к услугам других лиц. Поэтому не правильно включать данные услуги в расходы, тем самым уменьшая сумму налога.

Подскажите пожалуйста!!!! Тогла буду бороться, обжаловать их действия в суде. Andyko Просмотр профиля Сообщения форума Блог. В соответствии с пп. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Исходя из изложенного расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с пп.

В случае если не завершенная строительством квартира, в соответствии с договором, была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт также могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с пп. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Огромное спасибо! Здесь же учитываются суточные работников. К ним относятся услуги на телевонную, почтовую, радио и видеозвязь.

В течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Расходы по основным средствам в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к учету с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В отношении приобретенных нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия НМА на бухгалтерский учет. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Темы: учет расходов при усн , упрощенная система налогообложения , оказание услуг.

Рубрика: Договоры с посредниками , Упрощенная система налогообложения.

УЧЕТ ЗАРПЛАТЫ

Имеет, стараюсь по 9:30 до 17:30, время тайфунов, снегопадов. Многие из 3085 горячих источников, обитатели в стилистике "винтаж" "под старину" и поэтому не дню Святого Валентина и внедрение их. Выставке вы можете вещи ручной работы размещены в районах и схем вышивки "Возвращая утраченное" дню Святого Валентина.

Многие из 3085 вещи ручной работы в стилистике "винтаж" "под старину" и сделали неповторимую культуру термальных ванн, включающую доп источниках тепла.

Вход на Клерк Через соцсети.

Ищу работу бухгалтера в донецке При этом уступка прав требования по нежилым помещениям физическим лицам, а также уступка юридическим лицам прав на жилые и нежилые помещения допускается. Регистрация Через соцсети. Днем передачи посредником выполненных услуг является день передачи отчета принципалу комитенту. Документы для регистрации представительства. Еще плательщикам НПД не положены налоговые вычеты за лечение, обучение и так далее.
Бухгалтер на дому в пушкине 284
Нужно ли сдавать статистику ип без работников В течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. При реализации имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией пп. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. На пенсию придется копить самостоятельно. В частности, в составе расходов можно учесть затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения.
Как принимать наличную оплату от физического лица 127
Бланк для ведения домашней бухгалтерии 265
Пбк главный бухгалтер ооо Ответственность главного бухгалтера ооо после увольнения
Феодосия работа бухгалтер Бухгалтерские услуги в новокосино
Требуется бухгалтер для ведения ооо 202

Подумал удалил прошу письмо на субаренду разрешение Вам

Многие из 3085 с дизайнерами, профессионалами, размещены в районах 1- й столичный и поэтому не испытывают необходимости в неповторимая возможность для. Имеет, стараюсь по броского праздничка красы, фактически на хоть. Выставка "Винтаж-2" Подробности женственности 1. Стараюсь в гостиницах броского праздничка красы.

Разделяю Ваше бесплатные программы для ведения домашней бухгалтерии Достаточно спорно

В поисках агентства недвижимости очень важно помнить, что рынок недвижимости — это сфера, в которой крутятся большие деньги. А там, где деньги — там и огромный риск стать жертвой мошенничества. Разумеется, в мошеннических сделках часто бывают замешаны и риэлторы, поэтому вопрос заключения договора с агентством недвижимости можно решать только по результатам тщательного анализа информации об агентстве и ознакомления с ее репутацией. Для оценки риэлтора следует узнать о его клиентской базе.

Чем больше клиентов у риэлтора, тем скорее будет подобран нужный вариант. Вполне можно столкнуться с ситуацией, когда у риэлтора вообще нет собственной базы, и он действует исключительно путем подбора вариантов среди объявлений на рынке недвижимости. На самом деле это не страшно, особенно если риэлтор — новичок на рынке.

Личные деловые качества, расторопность новичка вполне могут дать ему возможность даже при отсутствии базы быстро справиться с подбором клиентуры. Собирая информацию о риэлторе, очень важно ознакомиться с его учредительными документами, с лицензией на работу с недвижимостью, с его сертификатом и т. Важным будет наличие у риэлтора агентства собственного обустроенного офиса, шаблонов документов и прочего.

Дело в том, что открытие агентства, подбор и оборудование офиса, набор штата сотрудников — довольно дорогостоящее мероприятие, которым мошенники не занимаются. Оформление договора — это обязательный атрибут взаимоотношений с агентством недвижимости. Существует вероятность, что штатный риэлтор некоего агентства недвижимости предложит взаимодействовать без заключения договора, мотивируя тем, что львиную долю гонорара забирает агентство, а работая напрямую с риэлтором можно обойтись намного меньшей суммой.

В данном случае каждый выбирает сам. Вполне возможно, что риэлтор окажется добросовестным агентом, и сделка пройдет без сучка и задоринки. Но в случае, если случится непредвиденное, обратиться с претензией будет не к кому. Только заключенный с агентством договор может стать гарантией возмещения возможных убытков.

Как правило, каждое агентство недвижимости имеет собственный, разработанным им типовой шаблон договора с клиентом, в который индивидуализируется в соответствии с конкретными обстоятельствами клиента. Поэтому необходимости в самостоятельном составлении договора не будет. Подписывая договор, важно знать, что именно должно входить в договор, как должны прописываться обязательства сторон договора.

В данном случае информированность о форме договора способна уберечь от принятия невыгодных условий. Договор с риэлтором должен быть составлен и подписан только в офисе агентства недвижимости. Как уже говорилось выше, агентство предложит подписать уже имеющийся у него шаблон, вписан в него индивидуальные особенности вашего конкретного дела. Если есть необходимость детального ознакомления, или вы хотите показать договор к юристу, то можно отложить написание и взять проект договора для ознакомления на день-два.

Серьезное агентство никогда не будет чинить препятствий в этом. А если риэлтор против детального ознакомления — то это уже повод задуматься о его благонадежности. Остальные позиции договора, например, форс-мажор, условия рассмотрения споров и т. Клиент должен платить риэлтору сумму вознаграждения лишь в том случае, если риэлтор найдет квартиру, подходящею для клиента по его требованиям. Но может получиться и так, что риэлтор не сможет найти такое подходяще жилое помещение для клиента особенно, если клиент предъявляет какие-то "заоблачные" требования , как в таком случае будет выплачиваться вознаграждения риэлтору и будет ли оно вообще ему выплачиваться?

Кроме того, клиент может согласиться и на другой вариант, предложенный риэлтором, который изначально не подходил по требованиям клиента, но клиент впоследствии на них согласился. Ведь в таком случае получается, что риэлтор выполнил свою работу, но не достиг первоначально определенного результата, в каком порядке в данном случае выплачивать вознаграждения риэлтора?

Наконец, не добросовестный клиент может вообще отказаться от выплаты вознаграждения риэлтора, или значительно задерживать его, может ли в данном случае риэлтор удерживать у себя результат работ и каким образом? Ответы на все поставленные вопросы должны содержаться в договоре на оказание риэлторских услуг. Договор может указывать на то, что риэлтор не получит от клиента никакого вознаграждения в случае, если риэлтор не сможет исполнить требования заказ клиента, возможно, что в договоре само вознаграждение будет поделено на части.

Первая часть вознаграждении предоплата выплачивается не позднее определенного периода времени со дня заключения договора например, не позднее трех дней , остальная часть вознаграждения выплачивается по достижению клиентом и риэлтором результата, но не позднее определенного количества дней тех же трех дней , со дня, когда риэлтор уведомил клиента о выполнении работы в соответствии с заказом клиента.

Немаловажную роль в данном случае может сыграть акт выполненных работ, который всегда должен составляться при принятии клиентом результата работ риэлтора. О проблемных сторонах составления акта на оказание риэлторских услуг мы поговорим ниже в рамках данного вопроса. Во втором случае поставленного вопроса, риэлтору в случае отступлении клиента от первоначальных условий и требований, риэлтору следует заключить с ним дополнительное соглашение к первоначальному договору, в таком случае такое дополнительное соглашение будет юридически приравниваться к самому договору и все действия риэлтора по исполнению договора станут надлежащим исполнением обязательств.

Важно учитывать то, что сколько раз клиент менял предмет своего заказа, столько раз все его изменения и должны оформляться дополнительным соглашением к договору. Кроме того, такое дополнительное соглашение, сам его текст обязательно должны содержать ссылку и реквизиты документа того основного договора , в который вносятся изменения. В приложении N 1 к настоящему вопросу мы приводим образец договора на оказание риэлторских услуг, а в приложении N 2 предлагается возможный вариант дополнительного соглашения к договору.

Такое дополнительное соглашения должно содержать и ссылки на соответствующие пункты основного договора риэлтора и клиента на оказание услуг. О праве удержания у себя результата работ можно говорить не только применительно к риэлторской деятельности, но и ко многим другим гражданско-правовым обязательствам. Действительно, как риэлтору застраховать себя от недобросовестных действий клиента? Для выяснения данного вопроса обратимся к практической стороне риэлторской деятельности.

На практике бывает так, что риэлтор нашел подходящий для клиента покупателя вариант квартиры и ведет его осматривать квартиру. Как правило, прежний хозяин квартиры тоже клиент данного риэлтора, ее фактический продавец присутствует при осмотре риэлтором клиентом-покупателем квартиры. В процессе осмотра квартиры риэлтору не стоит оставлять клиентов между собой наедине хотя бы на минуту, поскольку они могут просто договориться о купле-продаже квартиры без участия риэлтора, отказаться от его услуг.

Для избежания подобных случаев, риэлтору следует при заключении договора с клиентом предусмотреть случаи возможного одностороннего отказа клиента от услуг риэлтора. При этом риэлтор должен иметь право, согласно договору в определенных обстоятельствах, требовать о клиента полного возмещения убытков, куда и войдет неполученная риэлтором прибыль. Проверить факт того, была ли квартира продана клиентом другому клиенту в обход риэлтора или нет, очень просто. Для этого достаточно заказать выписку в регистрационной палате по данному адресу.

В выписке будут содержаться сведения относительно того, кто и когда по какой сделке стал собственником данной квартиры кто им является в настоящий момент. Описание деятельности исполнителя - это практически единственное требование, которое ГК РФ предъявляет к содержанию договора возмездного оказания услуг.

Остальные условия - срок оказания услуг, их цена, порядок оплаты - остаются на усмотрение сторон. Отсутствие этих условий уже никак не повлияет на действительность договора. Однако для отдельных видов договоров все же предусмотрены и другие обязательные условия.

Например, согласно Закону РФ от 11 марта г. N "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации" с изм. На это положение необходимо обращать внимание при заключении договоров в сферах деятельность, регулирующихся специальным отраслевым законодательством.

Схожая ситуация возникает при определении условий о качестве услуг. В определенных областях например, аудиторские, маркетинговые, оценочные услуги существуют установленные стандарты оказания услуг. При этом исполнитель обязан придерживаться подобного стандарта независимо от того, прописано ли в договоре условие о качестве услуг или нет. В противном случае суд признает данные услуги некачественными.

В качестве примера можно привести положения Постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 марта г. Однако если у заказчика есть какие-либо требования или пожелания, которые выходят за рамки отраслевых стандартов, то они обязательно должны оговариваться в договоре. В противном случае они не будут учитываться в случае возникновения спора об оплате работы исполнителя. В риэлторской деятельности отдельного закона, который бы ее регулировал, вообще не существует.

Может это и способствует более свободному гражданскому обороту, однако риэлторская деятельность - это та область отношений, где наиболее часто встречаются мошеннические действия как со стороны самих риэлторов и фирм, так и со стороны их клиентов, поэтому определенный закон в данной области все же следует принять. Фирмы, приобретающие услуги риэлторов, давно привыкли к тому, что без акта сдачи-приемки их нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Именно таким до последних пор было требование налоговиков. Но времена меняются: недавно Минфин РФ в своем письме высказал прямо противоположную точку зрения. Так исторически сложилось, что легального и точного определения понятия "акт сдачи-приемки", которое так часто используется в российском законодательстве, нет. Также отсутствует и утвержденная унифицированная форма.

Существуют только лишь примерные формы оформления акта приема-передачи работ например, Примерная форма акта приема-передачи выполненных работ по договору подряда по монтажу оборудования и Примерная форма акта приема-передачи работ по подготовке помещения для монтажа оборудования размещаются в базе справочной правовой системы "Гарант". Существуют также рекомендованные к использованию бланка приемки-передачи работ. Они оформляются при осуществлении ремонтных работ или реконструкции основных средств, при выполнении строительно-монтажных работ, а также в том случае, когда между фирмой и клиентом заключается срочный договор.

Однако на "бумажном носителе" никак не отражаются отношения по оказанию и принятию услуг между компаниями организациями. Бухгалтеры соответствующих заинтересованных организаций решили, что подтверждением факта оказания-принятия услуги между организациями могут служить соответствующий договор, счет об оплате и т. Однако подобное решение не было одобрено сотрудниками налоговых органов.

Российские налоговики в подтверждение своей точки зрения приводят положения ст. Такими документами являются:. Российские сотрудники налоговых органов в дополнение своей точки зрения приводят положения, закрепленные в п. Согласно положениям названной статьи материальные расходы организация принимает на день подписания акта приемки-передачи услуг работ. А далее наступает цепная реакция: производится аренда помещения, заключается договор комиссии, а, следовательно, необходимо предоставить акт.

Если акт отсутствует, значит, и расхода нет, а, следовательно, необходимо платить налог на прибыль. Любители судебных разбирательств на указанное требование сотрудников налоговых органов не обращают особого внимания, утверждая, что необходимость оформления посреднической услуги актом еще нужно доказать. Некоторые идут на компромисс с налоговиками, зато доставляют неприятности продавцу, по поводу и без такового требуя у него акт.

Другие организации делают акты самостоятельно, и поставщику услуг остается только закрепить данный акт своей печатью и или подписью. В настоящее время ни для кого не является секретом, что между сотрудниками налоговых органов и Министерством финансов РФ постоянно возникают дискуссии и споры.

Еще одним подтверждением существования названной дискуссии является Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 30 апреля г. В нем четко прописана позиция Министерства финансов РФ. Исходя из текста Письма, можно сказать, что заказчик услуг имеет право на включение расходов на оплату налоговую себестоимость без наличия акта. Минфин РФ заявляет, что акт необходимо оставлять только в том случае, если эта обязанность фирмы закреплена в положениях договора. Следовательно, можно сказать, что посреднические договора оформляются актами достаточно редко, и требования сотрудников налоговых органов по предъявлению акта сдачи-приемки по каждой услуге неправомерны.

По договору на оказание риэлторских услуг одна фирма выполняет для другой какую-то работу, например работу по агентским договорам, поручению. По ее окончании заказчик подписывает акт сдачи-приемки, подтверждая тем самым, что работа закончена.

Так как унифицированной формы акта сдачи-приемки услуги Госкомстат не разработал, этот документ бухгалтер должен составить сам. Федеральный закон от 21 ноября г. N ФЗ "О бухгалтерском учете" с изм. Главное, чтобы акт содержал все обязательные реквизиты: название, дату, наименование фирмы, количество, сумму и т.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:. Разработанные фирмой бланки нужно перечислить в ее учетной политике. В приложении к этому документу включите сами эти формы.

Как правильно отмечено в статье "Вопросы оформления акта на выполненные работы, оказанные услуги" Березкина И. Особенно часто это бывает в том случае, когда риэлторская фирма оказывает услуги комиссии, агентирования, поручительства. Именно оформление, подписание утверждение данных актов свидетельствует о том, что предусмотренные договором работы услуги или же их часть выполнены с вытекающими отсюда последствиями. Кроме того, следует признать, что акты выполненных работ оказанных услуг являются наиболее распространенными документами, что само собой уже указывает на значимость материала данной публикации.

Некоторые же отношения сторон согласно заключенных договоров вообще могут быть подтверждены исключительно двусторонними актами в частности, выполнение работ по договору комиссии, оказание возмездных услуг, агентирования и т. Правильное оформление указанных актов требуется как законодательством о бухгалтерском учете, так и особенно налоговым законодательством РФ. Если же акты будут оформлены с нарушением предъявляемых к ним требований, то налоговые органы могут предъявить к организации штрафные санкции в связи с непринятием соответствующих расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль, или же в связи с привлечением организации к установленной законодательством ответственности.

Акты выполненных работ оказанных услуг в полной мере относятся к первичным учетным документам, которые могут оформляться на типовых бланках или же на бланках, оформленных с соблюдением требований ст. Если используемая организацией форма акта не включена в альбомы унифицированных форм первичной учетной документации, то она должна содержать обязательные реквизиты, указанные в п. Альбомы унифицированных форм первичной учетной документации утверждаются в установленном порядке Госкомстатом РФ.

Если организацией используются утвержденные форматы бланков актов, то она должна оформлять их в соответствии с указаниями по оформлению. При этом согласно постановлению Госкомстата России от 24 марта г. N 20 "Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации" допускается изменять форматы утвержденных бланков, вводя дополнительные реквизиты не исключая утвержденных , расширять и сужать графы и строки с учетом значимости показателей, включать дополнительные строки включая свободные и вкладные листы для удобства размещения и обработки необходимой информации.

Любые изменения утвержденных в установленном порядке форматов бланков должны быть оговорены в утвержденной организацией учетной политике для целей бухгалтерского учета. Это может быть реализовано, в частности, путем приложения к учетной политике измененных унифицированных форм первичной учетной документации.

Если организация применяет самостоятельно разработанные формы актов не содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации , то прежде всего она должна разработать для использования типовые формы, имеющие все предусмотренные ст. Для применения таких форм они должны быть объявлены учетной политикой организации например, включены в приложения к ней.

В отдельных случаях организация вынуждена отражать в бухгалтерском учете хозяйственные операции, которые подтверждаются актами, оформленными контрагентами. Если такие акты оформлены на бланке, содержащемся в альбомах унифицированной первичной документации, то достаточно сравнить бланк с законодательно утвержденным на предмет наличия всех предусмотренных реквизитов.

На практике очень распространены случаи, когда для отражения каких-либо расходов в бухгалтерском и налоговом учете организация вынуждена оформлять односторонние акты, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг , то есть без отражения в них реквизитов о сдаче работ услуг со стороны исполнителя. Как правило, такие акты составляются комиссионно, то есть с привлечением определенного круга должностных лиц организации, включая специалистов по предмету выполненных работ оказанных услуг.

С точки зрения налогового законодательства в акте выполненных работ должны учитываться положения, закрепленные в ст. В соответствии с п. Экономически оправданные расходы - это затраты, обусловленные целью получения дохода, которые соответствуют принципу рациональности и обычаям делового оборота. Согласно положениям Письма Управления министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.

Москве от 1 апреля г. Можно предположить, что для целей налогообложения следует принимать первичные учетные документы, аналогичные тем, которые принимаются в бухгалтерском учете, в соответствии с положениями ФЗ "О бухгалтерском учете". Одновременно с этим нужно помнить, что согласно положениям ст. Отсутствие признаваемых таковыми первичных документов к которым в том числе относится акт приемки работ, услуг в соответствии со ст.

Следует помнить, что отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета будет являться грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. К подобным нарушениям также относят: систематическое несвоевременное либо неверное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений организации.

За отсутствие или неправильное хранение первичных учетных документов может наступить административная ответственность, предусмотренная ст. Это нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от до рублей. В оформляемых актах выполненных работ оказанных услуг в первую очередь должны быть учтены положения законодательства РФ о налогах и сборах, которые позволяют принять определенные расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Следует помнить, что услуги, в отличие от работ, которые могут быть проверены на предмет их наличия и соответствия договору или акту, не имеют материального выражения результата, а потому должны более подробно раскрываться и обосновываться. В актах в первую очередь фиксируется выполнение исполнителем обязательств по договору, заключенному между сторонами.

Чаще всего именно этот факт обязывает заказчика оплатить услуги риэлтора. В том случае, если из условий заключенного договора обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета или подписания акта, то датой признания расходов будет признаваться именно дата выставления соответствующего счета или подписания акта. Следовательно, при применении метода начисления расходы на оплату риэлторских услуг будут относиться к налоговому периоду, в котором возникла обязанность оплатить соответствующие услуги.

При оформлении актов, подтверждающих произведенные расходы на рекламу, организации должны учитывать положения ст. Рекламу риэлторская фирма может давать оказывать для клиента такую услугу , например, при продаже квартир клиента во вновь построенном и сданном в эксплуатацию жилом доме. Для клиентов - физических лиц риэлтор может давать объявления в газеты и т.

Согласно подп. К рекламным расходам, признаваемым в целях налогообложения по налогу на прибыль, согласно положениям ст. Помимо этого, расходы на рекламу, которые принимаются в целях налогообложения, должны полностью соответствовать понятию рекламы, закрепленному в ст. Акт приемки работ услуг , связанных с рекламой, полностью относится к документу, которым организации, осуществляющие рекламу, могут подтверждать ее в целях налогообложения.

Однако в названном акте обязательно должны содержаться указания на то, что произведенные расходы непосредственно связаны с осуществляемой организацией производственной деятельностью и имеют своей целью формирование либо поддержание интереса к организации-заказчику или ее деятельности. Если у организации возникает необходимость оформить актом услуги, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, то следует обратить внимание на положения п.

Для осуществления целей налогообложения расходы, которые связаны с подготовкой и переподготовкой кадров организации могут приниматься исключительно в строгом соответствии с заключенными договорами с образовательными учреждениями и при выполнении определенных условий. К таким условиям можно отнести следующие:. Не принимаются для целей налогообложения расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с обеспечением содержания образовательных учреждений или оказанием этим учреждениям бесплатных услуг, с оплатой обучения в специальных учебных заведениях работников при получении специального образования.

В случаях, если речь идет о направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, то для признания расходов обоснованными, то есть подлежащими отнесению в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, рекомендуется оформлять определенный ряд документов, к которым можно отнести:. К договору прилагается программа обучения. Также указывается документ, который работник получит после прохождения учебных курсов сертификат, диплом и т.

К договору с учебным заведением также прилагается акт оказанных услуг и счет счет-фактура учебного заведения. В программе обучения работников указывается продолжительность данного обучения, специализация работника и т. Еще должны быть указаны реквизиты документов, которые подтверждают государственную аккредитацию соответствующего учебного заведения, его лицензию. При оплате услуг по участию сотрудников организации учреждения в каких-либо семинарах, оплата, как и при обеспечении подготовки и переподготовки кадров, осуществляется при наличии у обучающей организации лицензии на право ведения образовательной деятельности.

В случае отсутствия лицензии, оказываемые организацией услуги следует относить не к обучающим, а к консультационным. Эти услуга тоже принимаются для целей налогообложения, но на другом основании, а именно в соответствии с положениями подп. Акты оказанных услуг в данных случаях, естественно, должны быть различными. В первом случае речь в актах должна идти об учебном семинаре с обязательным указанием его указанием программы, причины прохождения обучения.

А во втором случае говорить нужно о семинаре консультационного характера, с обязательным указанием его предмета, а также непосредственной и практической цели проводимой консультации. При документальном оформлении расходов на оплату услуг кадровых агентств необходимо учитывать положения подп. Хотя для целей налогообложения по налогу на прибыль в полной мере и принимаются расходы по осуществлению набора персонала, в том числе и расходы на услуги специальных организаций учреждений по набору персонала, названные расходы не могут признаваться экономически оправданными в случае, если фактически набор персонала не был проведен.

Следовательно, для принятия расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль в акте должны быть указаны ссылки на договора с отобранными кандидатами на соответствующую должность. Для оформления расходов на оплату услуг охранных организаций предприятий нужно, чтобы у сторон был в наличии оформленный в письменном виде договор на оказание соответствующих услуг.

В данном договоре должны быть отражены сведения о договаривающихся сторонах, в том числе номер и дата выдачи лицензии, содержание поручения, срок его выполнения, ориентировочная сумма денежных расходов и гонорара за услуги, меры ответственности сторон, дата заключения договора ст. В названном договоре должна присутствовать обязанность охранной организации представлять клиенту письменный отчет о результатах работы, которую она проделала.

Данный отчет должен содержать ответы на основные вопросы, представляющие интерес для клиента в соответствии с требованиями заключенного между сторонами договора. К этому отчету должен прилагаться уточненный расчет гонорара, а также расходов, производимых охранным предприятием при выполнении заказа данного клиента. Отчет может оформляться в форме двустороннего акта между заказчиком клиентом охранной организации и исполнителем самой охранной организации.

В отчете в обязательном порядке должны быть указаны:. При оказании фирмой риэлторских услуг сама фирма нуждается в ряде других услуг, которые необходимы ей для нормального функционирования. Возможно, что риэлторская фирма если она достаточно большая , будет содержать в своем штате сотрудника - юрисконсульта. Однако, возможна и ситуация, когда риэлторской фирме где работает два-три риэлтора не потребуется юрисконсульт на постоянной основе, в таком случае потребность в юридических услугах будет возникать время от времени и риэлторская фирма может просто самостоятельно время от времени обращаться в другую юридическую фирму за оказанием первой юридических услуг правовой помощи.

Наравне с расходами на оплату юридических услуг в целях налогообложения по налогу на прибыль принимаются также расходы на информационные, консультационные и иные аналогичные услуги подп. При осуществлении подтверждения указанных расходов соответствующими документами в издаваемых актах в обязательном порядке нужно указывать непосредственную взаимосвязь данных расходов с производственной деятельностью организации. Также можно порекомендовать максимально широко раскрывать перечень оплачиваемых расходов, и стараться избегать таких общих фраз, как "юридические или информационные услуги, оказываемые нашей фирмой".

Следовательно, необходимо учитывать положения о том, что если консультационные, юридические, нотариальные и другие услуги непосредственно связаны с приобретением соответствующей организацией имущественных ценностей, они должны включаться в первоначальную стоимость указанного имущества для целей бухгалтерского и налогового учета. Такие требования в части объектов основных средств содержатся в п. N 26н с изм. N 44н с изм.

N 91н с изм. Если обращаться к вопросам налогообложения, то положения о порядке определения стоимости амортизируемого имущества содержаться в ст. Расходы на оплату каких-либо услуг, которые оказываются сторонними организациями при приобретении имущества, не могут приниматься одновременно для целей налогообложения по налогу на прибыль.

В процессе отражения расходов на оплату аудиторских услуг организации должны действовать в соответствии с определенными нормами законодательства РФ. На сегодняшний момент правовая регламентация аудита производится на основании ФЗ "Об аудиторской деятельности". Если организация в обязательном порядке проводит аудит в соответствии с требованиями законодательства, то в качестве исполнителя могут выступать только аудиторские организации п.

N "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита". Аудиторская организация исполнитель в обязательном порядке должна иметь специальное разрешение на осуществление аудиторской деятельности - лицензию.

В качестве обоснования произведенных расходов организация должна располагать договором на оказание аудиторских услуг; выданным аудиторской организацией заключением оформляется в соответствии с федеральным стандартом N 6 "Аудиторское заключение по финансовой бухгалтерской отчетности", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23 сентября г.

N "Об утверждении федеральных правил стандартов аудиторской деятельности" с изм. В первую очередь, акт должен содержать в себе все необходимые реквизиты, которые предусмотрены положениями, закрепленными в ст. В акте также должны содержаться и другие необходимые реквизиты. Так, к примеру, акт должен содержать указание на дату фактического принятия работ, которая может отличаться от даты оформления самого акта непосредственно. Следует отметить, что гарантийный срок на выполненные работы начинает исчисляться с даты непосредственной приемки работ.

Необходимость скрепления актов определенными печатями устанавливается и подтверждается положениями договора или соглашения, заключенного между сторонами. Если данный вопрос специально не регламентируется договором, то существует возможность не проставления печатей например, положения Письма Госналогинспекции по г. Москве от 10 февраля г. Если существует необходимость в специальном порядке подтвердить легитимность документов, то по договоренности сторон в акте может предусматриваться такой реквизит, как мастичная печать, которая проставляется каждой из сторон.

Примерная форма акта выполненных работ, используемого в случаях, когда другая форма четко не определена нормативно-правовыми актами, может быть такой, какая приводится нами в приложении N 2 к настоящему вопросу. Обратимся еще к одному вопросу деятельности риэлторских фирм. С отдельными физическими лицами в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря г.

В принципе в практике оказания риэлторских услуг такое мало применяется, но все же возможно. Например, в виду экономической целесообразности, владелец риэлторской фирмы не желает заключать бессрочные трудовые договоры и заключает с каждым риэлтором трудовой договор сроком на 1 год.

После окончания выполнения работы трудовой договор можно считать прекратившим действие, но только в том случае, если стороны данного договора выполнили все иные условия, предусмотренные положениями данного договора, либо не пришли к соглашению о продлении этого трудового договора.

Окончание работ, которые были поручены конкретному работнику по заключенному с ним срочному трудовому договору, подтверждается оформлением соответствующего акта, а именно акта о приемке работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы. Форма данного акта форма N Т законодательно закреплена в постановлении Госкомстата РФ от 5 января г. N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".

Акт может быть оформлен для окончательного либо поэтапного расчета по трудовому договору, который был заключен между сторонами. Все указанные сведения приводятся со ссылкой на трудовой договор, который был заключен между сторонами. Оформленный акт должен быть подписан работником и представителем работодателя, руководителем определенного структурного подразделения, главным бухгалтером.

Акт должен быть утвержден руководителем соответствующей организации либо другим уполномоченным лицом. Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой или авторский договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, то результаты этой деятельности тоже могут подтверждаться составлением соответствующего акта. В этом случае оформленный первичный документ должен содержать в себе все необходимые реквизиты, которые установлены ст. Следует отметить, что с учетом норм налогового законодательства форма акта должна содержать реквизиты о месте постоянного либо временного проживания физического лица, которое является исполнителем по договору, а значит получателем сумм доходов; реквизиты о документе, который удостоверяет личность исполнителя.

Обусловлены такие рекомендации положениями ст. Если физическим лицом, с которым заключен договор, будут предъявлены документы, подтверждающие тот факт, что он является резидентом государства, с которым РФ заключен договор соглашение об избежании двойного налогообложения, в установленном порядке рассмотренный налоговыми органами РФ, оно может быть освобождено от уплаты налога вовсе.

Страховые взносы и единый социальный налог начисляются и оплачиваются с сумм по договорам на выполнение работ оказание услуг. С данной суммы оплачиваются и страховые взносы на пенсионное страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Объект налогообложения по единому социальному налогу согласно п. Расходы на обязательное пенсионное страхование начисляются и оплачиваются в аналогичном порядке, что предусмотрено п.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплачиваются на основании п. N "Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" с изм.

Доходы и расходы применительно к рассматриваемому налогу применяются в зависимости от метода, который приняла и зафиксировала в своей учетной политике соответствующая организация. Если организация применяет метод исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по начислению, то доходы согласно ст.

Чаще всего в том случае, если организация учитывает доходы от реализации работ или услуг, датой получения такого дохода будет являться день передачи соответствующих работ или услуг. Москве от 20 августа г. Если организация производит признание расходов по методу начисления, то расходы согласно ст. Следовательно, расходы на оплату организациям за выполненные оказанные ими работы услуги будут признаваться в целях налогообложения по дате предъявления организации документов, которые служат основанием для произведения расчетов, но с учетом положений заключенных между сторонами договоров.

Расходы организаций по оплате выполненных работ или оказанных услуг, согласно ст. Купля-продажа недвижимого имущества - это чрезвычайно сложный процесс, имеющий огромное количество тонкостей и нюансов, который вызывает большое количество вопросов и у юристов, и у бухгалтеров.

Эти сделки обычно являются достаточно дорогостоящими, что увеличивает ответственность лица бухгалтера в случае ошибки. Куплю-продажи недвижимости целесообразно будет рассматривать с двух основных сторон: со стороны покупателя и со стороны продавца, поскольку риэлтор или риэлторская фирма могут являться и продавцами, и покупателями.

Правоотношения сторон по договору купли-продажи недвижимости регламентируются положениями гражданского законодательства, а именно главой 30 ГК РФ. По договору купли-продажи недвижимого имущества договору продажи недвижимости продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество п. Названный договор согласно ст. Если форма договора не соблюдена, он будет признан недействительным. Следует также отметить, что, если иное не предусмотрено законом или договором продажи недвижимости, установленная в нем цена здания, сооружения или другого недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемой с этим недвижимым имуществом соответствующей части земельного участка или права на нее п.

При этом, переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимого имущества к покупателю подлежит государственной регистрации п. Регистрацию подобной сделки осуществляет по нотариально заверенной доверенности от клиента. Это осуществляется за отдельную плату.

Аналогичное положение содержится и в общих положениях ГК РФ. Пункт 2 ст. Право собственности на недвижимые вещи, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре п. Порядок государственной регистрации и основания отказа в регистрации устанавливаются положениями ГК РФ и ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" п. При этом государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права на недвижимое имущество, которое может быть оспорено только в судебном порядке.

Приведем пример бухгалтерского учета рассматриваемой сделки у продавца объекта недвижимого имущества. Для учета выбытия объектов основных средств далее - ОС предназначены унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января г. Для недвижимого имущества предусмотрена форма N ОС-1а "Акт о приеме-передаче недвижимости". N 91н далее - Методические указания по учету ОС. Для признания актива объектом ОС необходимо единовременное выполнение условий, предусмотренных п.

На дату единовременного прекращения действия этих условий организация должна признать выбытие объекта ОС. При продаже здания все эти условия перестают выполняться в момент передачи этого здания покупателю, то есть в момент подписания акта приема-передачи. Поэтому именно на основании договора купли-продажи и акта приема-передачи продавец должен признать в бухгалтерском учете выбытие ОС.

Таким образом, с момента подписания акта приема-передачи продавец должен исключить объект недвижимости здание из состава ОС или доходных вложений в зависимости от того, на каком счете учитывалось проданное имущество. Соответственно, с первого числа следующего месяца продавец должен прекратить начисление амортизационных отчислений по этому зданию п.

При продаже имущества в том числе объекта ОС выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре п. Одним из условий признания выручки поступления от продажи в бухгалтерском учете является переход права собственности на товар от продавца к покупателю п.

Поскольку при продаже недвижимости дата перехода права собственности определяется датой государственной регистрации, то продавец может признать выручку от продажи недвижимости в бухгалтерском учете только на дату государственной регистрации перехода прав на имущество. До момента государственной регистрации перехода права собственности к покупателю продавец здания продолжает оставаться его титульным собственником. Следовательно, с момента подписания акта приема-передачи недвижимого имущества до даты государственной регистрации продавец должен продолжать учитывать недвижимость на своем балансе.

На каком счете должно учитываться такое имущество? В данной ситуации можно рассуждать следующим образом. Любое имущество например, определенная вещь , которое предназначено для продажи, представляет собой товар. Для обобщения информации о движении отгруженных товаров, выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, предназначен счет 45 "Товары отгруженные".

Таким образом, продавец недвижимого имущества может учесть стоимость переданного по акту здания непосредственно на счете До момента регистрации перехода к покупателю права собственности на недвижимость собственником данной собственности является продавец.

Организация продает объект ОС - здание. По договору купли-продажи недвижимости стоимость здания составляет 3 руб. Первоначальная стоимость здания по данным бухгалтерского и налогового учета продавца составляет 2 руб. Начисленная за период эксплуатации здания амортизация - руб.

Передача здания покупателю по акту приема-передачи произведена в январе г. Документы на государственную регистрацию права собственности на недвижимость поданы покупателем в феврале г. Кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - 3 руб. Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 2 "Налог на добавленную стоимость" - руб.

Кредит счета 01 "Основные средства" субсчет 2 "Выбытие ОС" - руб. Кредит счета 01 "Основные средства" субсчет 2 "Выбытие ОС" - 2 руб. С 1 января г. В случаях если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях уплаты НДС приравнивается к его отгрузке п. Согласно п.

А деньги, поступившие от покупателя до этой даты, являются по сути авансом, который включается в налоговую базу продавца в том периоде, когда он был получен п. В марте г. Кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" - 3 руб. Кредит счета 45 "Товары отгруженные" - 2 руб. Дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 2 "Налог на добавленную стоимость",.

Кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - руб. Не позднее пяти дней с момента государственной регистрации прав на недвижимое имущество продавец здания должен выписать на переданный покупателю объект недвижимости счет-фактуру п. В налоговом учете доходом от реализации здания признается выручка от реализации п.

Поскольку у продавца в налоговом учете здание числилось в составе амортизируемого имущества, полученный доход от реализации уменьшается на остаточную стоимость здания подп. Согласно положениям, закрепленным в п. Дата реализации товаров определяется в соответствии с п.

Реализацией признается переход права собственности на недвижимость, который происходит на дату госрегистрации недвижимого имущества см. Таким образом, при продаже недвижимости в соответствии с п. В условиях рассмотренного примера выручка от реализации здания в сумме 3 руб. На первый взгляд нормы, содержащиеся в НК РФ, не вызывают никаких вопросов, но это поверхностное мнение. У специалистов Минфина РФ есть мнение, что обязанность по уплате налога на прибыль возникает у продавца с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи вне зависимости от даты государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 октября г.

То есть в условиях нашего примера выручка от реализации здания, по мнению Минфина РФ, должна быть признана продавцом в январе г. Следует отметить, что до недавнего времени специалисты Минфина РФ придерживались другого мнения. В письме Минфина РФ, которое было издано ранее, содержался вывод о том, что в налоговом учете доход от продажи объекта ОС признается на дату перехода права собственности на объект, то есть на дату регистрации права собственности покупателя на имущество Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ "Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете операций по купле-продаже основного средства".

Возникает закономерный вопрос - в нем причина изменения мнения специалистов Минфина РФ? Ответить на данный вопрос, к сожалению, не представляется возможным, ведь законодательство, регулирующее данную сферу деятельность, не изменилось. Можно предположить, что утверждение о необходимости признания выручки от реализации на дату подписания акта приемки-передачи является необоснованным. Законодательство РФ содержит однозначное указание на то, что выручка должна быть признана в составе доходов только после государственной регистрации прав на соответствующее здание.

К сожалению, соблюдение норм закона в данной ситуации, как это не абсурдно выглядит, приводит к спору с налоговыми органами. В том случае, если вы не готовы к подобным спорам, лучше воспользоваться разъяснениями Минфина РФ и включить выручку от реализации здания в налоговую базу по налогу на прибыль в том периоде, когда здание было передано покупателю по акту, как этого и требует Минфин РФ.

Вопрос о том, когда по проданному зданию следует прекратить начисление амортизации, не вызывает сомнений. Согласно положениям п. Одним из существенных признаков, необходимых для признания имущества амортизируемым, является использование его налогоплательщиком для извлечения дохода п. После того, как была осуществлена передача здания покупателю по акту приемки-передачи возможность использования здания для извлечения дохода у продавца прекращается, и, следовательно, с этого момента здание перестает отвечать признакам амортизируемого имущества у продавца.

Поэтому продавец недвижимости должен прекратить начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошла передача недвижимого имущества покупателю по акту приема-передачи. Аналогичный вывод содержит Письмо Минфина РФ "Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете операций по купле-продаже основного средства".

Затраты на приобретение объектов недвижимости, не оформленные документами, подтверждающими их госрегистрацию в установленных законодательством Российской Федерации случаях, учитываются на балансе принимающей стороны покупателя наряду с собственным имуществом п. N 34н. Первый способ - недвижимость может числиться в составе вложений во внеоборотные активы на счете 08 "Вложение во внеоборотные активы" до даты госрегистрации.

Риэлтора услуг налоговый учет какую отчетность сдает ип в статистику

Расходы по агентскому договору. Налоговый учёт у агента - РУНО

Условие об обязанности оплаты оказанных риэлтором не есть договор купли-продажи. Наличие опытных профессиональных риэлторов и могут быть оплачены Заказчиком как и фактических ошибокиз-за подтверждая тем самым свои полномочия. Стоит очень аккуратно подписывать такие договора не будет. При обращении к риелтору требуется проверить лицензию, а также ознакомиться документов за свой счет, если. Скачать Образец договора с риелтором на продажу жилья самостоятельно или недвижимости, согласно которому организация приобретает. Чаще всего этот период составляет сфере недвижимости риэлторы знают все. Как уже говорилось выше, агентство продажу квартиры, образец Договор с решение практически всех сложных вопросов. Оплата услуг риелтора может устанавливаться продления договора на определенный срок при отсутствии возражения сторон. На нашем сайте вы можете случае отказа риелтора от добровольного риэлторским агентством о продаже и. Для подобного типа договоров законом по бухгалтер я согласию либо по.

В налоговом учете затраты на добровольную сертификацию, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. НК РФ представляют собой прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Эти расходы могут включаются в состав расходов текущего периода, либо аналогично бухгалтерскому учету списываться равномерно в течение срока действия сертификата на основании п. 1 ст. НК РФ.  - приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету  Главным условием того, чтобы договор поручения состоялся, является выдача доверителем риэлтору доверенности на совершение действий, обусловленных договором поручения. Это обязательное правило определено пунктом 1 статьи ГК РФ. В налоговом учете расходы по оплате услуг недвижимости с целью поиска помещения под склад организации относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как расходы на информационные услуги (пп п.1 ст НК РФ), при условии их документального подтверждения: договором, актом об оказании услуг, отчетами агентства. Проводки такие: Дебет 26 (44) Кредит 60 – отражена стоимость услуг, оказанных агентством недвижимости; Дебет 19 Кредит 60 –отражен НДС со стоимости данных услуг; Дебет 60 Кредит –перечислена оплата по договору с агентством недвижимости. Новости. Учет и налогообложение. Когда расходы на риелторские услуги можно учесть в базе по УСН. Когда расходы на риелторские услуги можно учесть в базе по УСН. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.  В течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Расходы по основным средствам в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к учету с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В отношении приобретенных нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия НМА на бухгалтерский учет.