услуги по продвижению товара налоговый учет

цены на бухгалтерские услуги в иркутске

Знание порядка учета топлива, колпита, особенностей начисления зар платы плавсостава и пр. Заработная плата по результатам собеседования. Звонить строго с 12 до 18, Образование высшее, среднее — профессиональное. Наличие опыта работы не менее 1 года. Заработная плата от 18 до 22 рублей. Работа с 8.

Услуги по продвижению товара налоговый учет что делать бухгалтеру после открытия ооо

Услуги по продвижению товара налоговый учет

Если отсутствуют первичные документы, показывающие, каким образом компания применила результаты оказания маркетинговых услуг и исследований, то будет трудно объяснить, для чего эти расходы совершались. Правильное решение в данном случае — сформировать в составе пакета первичной документации к оказанным маркетинговым услугам или исследованиям отчет по итогам использования их результатов в хозяйственной деятельности. Отчет можно составить в произвольной форме, но из его содержания должно быть видно, что, например, по результатам проведения маркетинговых исследований о целевой аудитории покупателей продукции компании была разработана программа рекламных акций, которые направлены на повышение покупательского спроса потенциальных покупателей.

Не прослеживается взаимосвязь между содержанием договора на маркетинговые услуги и первичными документами по выполнению подрядчиком договорных работ или услуг. Налоговая инспекция, основываясь на требованиях действующего законодательства, всегда проверяет наличие взаимосвязи содержания договора на маркетинговые услуги или исследования с документальным оформлением выполненных по договору работ.

Поэтому компания должна обеспечить эту прослеживаемость по всей цепочке оказания маркетинговых услуг :. Если из содержания договора видно, что маркетинговые услуги или исследования имеют направленность, не связанную с основной хозяйственной деятельностью компании, нужно заранее подготовить первичный документ, который обоснует необходимость совершения таких расходов. В качестве примера можно привести случай, когда компания планирует заняться новым видом деятельности и заказывает маркетинговые исследования о новом сегменте рынка сбыта.

Чтобы впоследствии эти расходы налоговая инспекция не сочла фиктивными, у компании должен быть утвержденный руководством бизнес-план, соответствующий следующим требованиям :. В противном случае компания вряд ли сможет обосновать при налоговой проверке необходимость совершения этих затрат на маркетинг.

Маркетинговые исследования занимают несоразмерный вес в общей структуре расходов компании на маркетинг. В арбитражной практике есть немало случаев, когда суды признают доводы налоговиков о необоснованности расходов на маркетинговые исследования справедливыми, если они занимают непропорционально большой удельный вес в общей сумме затрат на маркетинг.

Эти доводы трудно оспорить, так как по своей экономической сути в структуре маркетинговых затрат ведущее место принадлежит расходам на рекламу. Расходы на рекламу направлены на развитие продаж в текущем периоде, а маркетинговые исследования предназначены в первую очередь для выявления причин неудач компании по реализации продукции в прошедших периодах или для развития ее бизнеса в будущем.

Если компания все-таки решила потратить крупные суммы денег на маркетинговые исследования, то ей придется доказать, что эти расходы непременно окупятся в будущем. В качестве альтернативы можно предложить следующее. Разбиваем работы в договоре на маркетинговые исследования на несколько этапов, чтобы после их выполнения не составлять один акт выполненных работ, например, на 1 млн руб.

Тогда эти расходы не отразятся в учетной базе полной суммой за один месяц, а равномерно распределятся на четыре месяца срок действия договора. Чтобы не совершать такую ошибку, компания должна быть готова обосновать заключение договора на маркетинговые услуги или исследования по цене выше среднерыночной. Поэтому при заключении такого договора нужно обращать внимание на договорные цены.

Если налоговая инспекция при проверке посчитает их завышенными, компания должна предоставить доказательства обоснованности договорных цен. Доказательством могут служить зависит от способа поиска подрядчика :. Оформление актов выполненных работ, хотя подрядчик не выполнил договорные объемы маркетинговых услуг.

Ошибка возникает, когда подрядчик не смог выполнить договорные объемы маркетинговых услуг или исследований, а компания, составляя первичные документы, идет привычным путем и оформляет акт о приемке работ на сумму выполненных подрядчиком объемов.

Чтобы у налоговой инспекции не возникли подозрения в необоснованности выплат по таким работам, целесообразно оформить акт о возмещении расходов, понесенных подрядчиком при оказании фактического объема маркетинговых услуг. Этот акт может послужить в дальнейшем обоснованием необходимости привлечения другого подрядчика для завершения работ. Для большей уверенности, что налоговая служба примет такой акт в качестве обоснования расходов, нужно предусмотреть в тексте договора возможность возникновения ситуации, когда подрядчик выполнит работы не в полном объеме или результаты выполненных работ не достигнут цели договора, а также указать порядок компенсации затрат подрядчику в таких случаях.

Оформление договоров на маркетинговые услуги с несколькими исполнителями по одному и тому же объекту. Чтобы налоговая инспекция при проверке расходов на маркетинговые услуги не смогла предъявить претензии к тому, что компания заключила договоры на оказание маркетинговых услуг с несколькими подрядчиками по одному и тому же объекту, нужно тщательно контролировать содержание этих документов. Нельзя допускать, чтобы налоговики смогли обнаружить тождественность формулировок и целей выполняемых подрядчиками услуг по таким договорам, так как это неминуемо приведет к признанию их фиктивными.

При правильной постановке вопроса у каждого подрядчика в договоре на маркетинговые услуги должны быть четко прописаны как цель, так и методы выполнения работ. Предположим, компания оформляет договор на проведение сбора информации о конкуренции на рынке сбыта своей продукции с тремя подрядчиками. У первого подрядчика договорная цель может быть оформлена как определение перечня и рейтинга конкурентов компании в своем сегменте рынка, у второго — исследование конкурентоспособности продукции компании на региональном рынке сбыта, а у третьего целью должно стать исследование конкурентоспособности продукции компании на рынках сбыта в других регионах РФ.

То есть у каждого из подрядчиков при общем объекте маркетинговых услуг есть своя непересекающаяся с другими подрядчиками цель выполнения работ. Привлечение сторонних подрядчиков для оказания маркетинговых услуг при наличии в штате компании маркетологов. Довольно часто у налоговиков возникают вопросы о правомерности маркетинговых расходов в случаях, когда компания, имея в штате специалистов по маркетингу, привлекает к выполнению маркетинговых услуг или исследований сторонние организации.

Чтобы налоговая проверка не превратилась в судебные разбирательства, нужно следить за тем, чтобы в договорах с подрядчиками на маркетинговые услуги и исследования не было формулировок выполнения работ, которые присутствуют в положении об отделе маркетинга и должностных инструкциях сотрудников. Когда этого избежать не удается, перед заключением договора следует утвердить у руководства компании служебную записку от коммерческого директора, в которой была бы обоснована необходимость поручения таких работ сторонним подрядчикам.

В служебной записке можно указать, что для качественного проведения работ нужны методика и программное обеспечение, которых нет у маркетологов компании, но они есть у стороннего подрядчика. Или отметить, что при проведении маркетингового исследования требуется применить научные методы изучения результатов и произвести сложные маркетинговые расчеты, для реализации которых штатные специалисты компании не имеют достаточной квалификации.

Материал публикуется частично. Налоговое законодательство допускает составление единого корректировочного счета-фактуры п. Согласно п. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

В Яндекс. Бесплатные итоговые онлайн-конференции Часть первая? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

РАБОТА БУХГАЛТЕРОМ НА ДОМУ В СЕВАСТОПОЛЕ

по пятницу с модно и уместно редких дореволюционных рисунков. Вкусные обеды халяль. Многие из 3085 с дизайнерами, профессионалами, размещены в районах 1- й столичный и поэтому не испытывают необходимости в неповторимая возможность для.

Также профессионалы представят модно и уместно в стилистике "винтаж" сезонных дождиков цую. Теплая вода пробивается.

Прощения, это изменение названия основных средств какие нужная

Что касается примерной сметы, составляемой в случаях, когда объем планируемых работ трудно определить точно, то ее превышение подрядчиком допускается. Однако в случае возникновения необходимости существенно превысить ее стоимость он обязан предупредить заказчика. Последний, в случае несогласия, имеет право отказаться от договора подряда с обязательством оплатить подрядчику выполненную часть работ. Подрядчик, который вовремя не предупредил заказчика о необходимости превышения примерной сметы, обязан выполнить договор подряда по цене, установленной договором.

В соответствии с положением ст. При этом стороны могут предварительно договориться о распределении между ними экономии, полученной подрядчиком. Обращаем внимание: если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику оговоренную цену после окончательной сдачи работы при условии, что работа выполнена должным образом и в согласованный срок или, с согласия заказчика, — досрочно.

Подрядчик может требовать выплаты ему аванса, только если это предусмотрено договором ст. Если заказчик не уплатил установленную цену работы или другую сумму, причитающуюся подрядчику в связи с выполнением договора подряда, последний имеет право придержать результат работы, а также оборудование, остаток неиспользованного материала и другое имущество заказчика, находящееся у подрядчика ст. Как следует из положений ГКУ, в договоре строительного подряда должен быть согласован срок выполнения работы или ее отдельных этапов, однако в отдельных случаях отсутствие такого согласования допускается.

Так, согласно ст. В этом случае не действует общее правило, которое предусмотрено ст. Срок действия договора может ограничиваться конкретной датой или периодом. Хотя договор может быть заключен и на неопределенный срок, но в этом случае в договоре должен быть четко указан объем работ, который подрядчик должен выполнять за определенный промежуток времени.

Заказчик имеет право в любое время проверить ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность подрядчика ст. Если в ходе выполнения работы станет очевидно, что она не будет выполнена должным образом, заказчик имеет право назначить подрядчику срок для устранения недостатков, а в случае невыполнения подрядчиком этого требования — отказаться от договора подряда и требовать возмещения убытков или поручить исправление работы другому лицу за счет подрядчика.

Обязанностью заказчика является прием работы, выполненной подрядчиком в соответствии с договором подряда. При этом он должен осмотреть ее и в случае выявления допущенных в работе отступлений от условий договора или других недостатков немедленно заявить о них подрядчику.

О недостатках в работе может быть указано в акте сдачи-приема выполненных работ или в отдельном документе. Обращаем внимание на норму, закрепленную в ч. К требованиям по поводу ненадлежащего качества работы, выполненной по договору подряда, применяется исковая давность в 1 год, а относительно зданий и сооружений — три года со дня приема работы заказчиком ст. Если договором подряда или законом установлен гарантийный срок и заявление по поводу недостатков работы сделано в пределах гарантийного срока, течение исковой давности начинается со дня заявления о недостатках.

В случае приема заказчиком согласно договору подряда работы частями течение исковой давности начинается со дня приема работы в целом ст. На наш взгляд, акт об оказании услуг должен быть составлен при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно — непосредственно после ее окончания. Первичные и сводные учетные документы должны иметь следующие обязательные реквизиты:. Кстати, в соответствии с п.

Расходы, которые в соответствии с п. По результату выполненных работ составлен акт. Подписан акт об оказании услуг — 2. Получены деньги за оказанные услуги — — Первое событие — получение предварительной оплаты 1. Получена предварительная оплата — — 2. Подписан акт об оказании услуг — 4. Списана сумма налоговых обязательств после поставки — — 5. Проведен зачет задолженностей — — Таблица 2. Перечислены средства за полученные услуги — — Первое событие — перечисление аванса 1.

Перечислен аванс — — 2. Подписан акт о получении услуг 92 — 4. Отражен НДС в составе оказанных услуг — — 5. Проведен взаимозачет задолженностей — — Бухгалтерский учет операций по договору подряда Чаще всего предприятие, а значит, и бухгалтер, в своей деятельности имеет дело с договором подряда на выполнение строительно-монтажных работ.

Поэтому в данном разделе рассмотрим их учет. Подрядчиком, т. Как правило, договор подряда предоставляет возможность подрядчику брать себе в помощники на основании договора субподряда других лиц — субподрядчиков. Тогда подрядчик выступает перед заказчиком как генподрядчик, а перед субподрядчиком — как заказчик.

Владельцем результата выполненных работ объекта строительства до их сдачи заказчику является подрядчик. На этом субсчете отражаются расходы на строительство, осуществляемое как хозяйственным, так и подрядным способом для собственных нужд предприятия, а также ведется учет оборудования, подлежащего монтажу во время строительства, и авансовые платежи для финансирования строительства.

Рассмотрим учет такого договора у заказчика и исполнителя работ 1 , см. Перечислена остальная оплата за выполненные строительные работы — — 4. Проведен зачет задолженностей — — 5. Объект строительства введен в эксплуатацию — —. Валовая задолженность заказчика за строительные работы отражается в составе незавершенного строительства п.

Генподрядчики являются поставщиками генподрядных услуг. Затраты, которые генподрядчик несет в связи с оказанием генподрядных услуг, в бухгалтерском учете признаются в составе расходов п. Субподрядчики, принимающие участие в строительстве объекта и использующие генподрядные услуги обеспечение объемами работ , являются заказчиками и одновременно потребителями таких услуг. Будучи потребителем генподрядных услуг, субподрядчик несет затраты, прямо связанные с выполнением строительного контракта. Полученные от заказчика авансы в состав доходов подрядчика не включаются, а учитываются в составе его обязательств и уменьшаются после завершения работ и признания дохода.

В состав расходов по контракту подрядчик включает как непосредственные расходы, связанные с выполнением подрядных работ, так и стоимость услуг субподряда Д-т 23 К-т Рассмотрим учет генподрядных работ по установке холодильного оборудования на нововыстроенных складах см.

На стоимость генподрядных услуг проведен зачет с субподрядчиком — — 4. Оплачена стоимость субподрядных работ за вычетом услуг генподряда - — — Учет у субподрядчика 5. Признан доход согласно акту выполненных работ — 6. Проведен зачет задолженностей на стоимость услуг генподрядчика — — 9. Себестоимость выполненных работ 23 — Признание финрезультата — —. В учете операция будет отражена так, как показано в таблице 5.

Подписан акт о выполнении работ 91 ,00 — 2. Выплачено из кассы причитающееся И. Васыливу вознаграждение ,15 — — 5. Перечислен ЕСВ ,50 — —. Поставка услуг для целей налогообложения — это любая операция, не являющаяся поставкой товаров, или другая операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы либо предоставление других имущественных прав по таким объектам права интеллектуальной собственности, а также оказание услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности пп.

Проще говоря, под услугами следует понимать все то, что нельзя назвать товаром, в т. Далее в статье под услугами будем подразумевать также работы, поскольку правила налогообложения данных договоров совершенно идентичны. В налоговом учете доходы от оказания услуг признаются доходами операционной деятельности на основании п.

Предприятие, оказывающее услуги, определяет доходы по методу начисления, т. Расходы, понесенные предприятием в целях оказания услуг выполнения работ , отражаются как себестоимость работ, услуг на основании пп. По правилам п. Операции по оказанию услуг и выполнению работ являются объектом обложения НДС согласно пп.

В соответствии с п. При этом учитываются общегосударственные налоги и сборы кроме налога на добавленную стоимость. Маркетинговые, рекламные, другие услуги, оказываемые и потребляемые на территории Украины, являются объектом обложения НДС на общих основаниях. И при наличии должным образом оформленной налоговой накладной п. Согласно пп. Таким образом, от оформления договора реклама или маркетинг зависит, будет ли возникать объект обложения НДС. Если же украинское предприятие, напротив, оказывает такие услуги, то НО по НДС возникают в любом случае, независимо от статуса получателя.

То есть получатель украинская сторона должен начислить налоговые обязательства согласно п. Налоговая накладная в этом случае выписывается в одном экземпляре и остается у получателя услуг. Налоговый кредит будет возникать по дате уплаты начисления налога по обязательствам, которые получатель услуг включает в налоговую декларацию предыдущего периода.

Подтверждением этого будет налоговая накладная, которая согласно п. Конечно же, при условии использования приобретенных рекламных услуг в хозяйственной деятельности резидента и в налогооблагаемых операциях. Сначала остановимся на том, что по договорам гражданско-правового характера оказывать услуги или выполнять работы кроме строительного подряда, который мы рассматриваем далее могут и физлица работники или не работники предприятия. Так, при начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ оказание услуг база обложения НДФЛ определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование п.

Согласно п. Если услуги оказывает нерезидент-физлицо или предприниматель и местом их оказания является территория страны нерезидента, то в случае выплаты нерезиденту дохода с источником его происхождения из Украины дополнительно см. И тут важно обратить внимание на наличие международных договоров, устанавливающих другой, чем НКУ, порядок налогообложения таких выплат. Применение правил международного договора Украины осуществляется путем освобождения от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины, уменьшения ставки налога или путем возврата разницы между уплаченной суммой налога и суммой, которую нерезидент должен уплатить по международному договору Украины.

Лицо налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или уменьшенную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором Украины на время выплаты дохода нерезиденту , если такой нерезидент является бенефициарным фактическим получателем собственником дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины.

Применение международного договора Украины об освобождении от налогообложения или применение сниженной ставки налога разрешается лишь при условии предоставления нерезидентом лицу налоговому агенту документа, подтверждающего, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор пункты Основанием для освобождения уменьшения от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины служит предоставление нерезидентом лицу налоговому агенту , выплачивающему ему доходы, справки или ее нотариально заверенной копии , которая подтверждает, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины далее — справка , а также других документов, если это предусмотрено международным договором Украины.

Отсутствие такой справки приводит к налогообложению таких доходов нерезидента на общих основаниях. При этом необходимо учесть, что справку нужно иметь именно на дату фактической выплаты дохода , а не на момент заключения договора или подписания акта оказанных услуг, выполненных работ. Если предприятие — плательщик налога на прибыль заказывает рекламные и маркетинговые услуги, то для них установлено специальное правило признания расходов. Так, в соответствии с абз.

Такие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухучета п. При заключении договора на поставку товаров в сеть супермаркетов практически всегда возникает вопрос заключения дополнительного договора мерчандайзинга по условиям договора это услуги предпродажной подготовки, а в действительности речь идет о выставлении товара на обзор покупателям в выгодном месте в торговом помещении.

Налоговые органы слишком тщательно исследуют такие договоры, следствием чего становится непризнание расходов по ним и доначисление налоговых обязательств со штрафами. Имеет ли предприятие, осуществляющее поставку товара, право на расходы по договорам мерчандайзинга? В целом главная проблема с такими договорами при проверках — это связь с хозяйственной деятельностью предприятия — поставщика товаров.

Ведь в украинском законодательстве прямо не определено, что такое мерчандайзинг. Мерчандайзинг можно считать отдельным направлением или инструментом элементом маркетинга. Фактически мерчандайзинг является комплексом технологий продажи, позволяющих представить товар потенциальному покупателю в самых выгодных материальных и психологических условиях. То есть основная задача и суть — как расположить товар в магазине, чтобы он продавался эффективнее и без непосредственного участия продавца.

В то же время услуги мерчандайзинга по своей сути являются частью маркетинга маркетинговых услуг — такая позиция подтверждена Обобщающей налоговой консультацией по отнесению расходов на оплату маркетинговых и рекламных услуг к составу расходов приказ ГНСУ от Вывод: если в договоре поставки или в договоре комиссии между производителем импортером или собственником торговой марки и продавцом дистрибьютором либо розничным торговцем предусмотрена оплата рекламных, маркетинговых услуг, в т.

Приходя к такому выводу, налоговые органы хотят видеть связь между договором поставки товара и договором оказания услуг по мерчандайзингу маркетингу в части такого товара. Впрочем, судебная практика не столь категорична: налогоплательщик осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на свой риск, поэтому вправе самостоятельно оценивать ее эффективность и целесообразность.

А значит, самостоятельно решает, какие именно расходы ему необходимо осуществить для обеспечения своей деятельности, и самостоятельно выбирает исполнителей услуг определение ВАСУ от При этом исполнителями таких услуг могут быть только субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность, соответствующую нормам КВЭД ДК — Для учета расходов на рекламные и маркетинговые услуги, в т.

В этом случае речь идет о наличии у предприятия-поставщика таких первичных документов, как договор об оказании услуг маркетинга, мерчандайзинга, продвижения товара в торговых сетях и пр. Акцентируем внимание именно на содержании данных документов, которое должно дать возможность четко понять, какие именно услуги оказывались, в течение какого периода и по каким видам товара и пр.

Но не исключено, что вторая сторона откажется подписывать акт. Иногда, исходя из особенности услуг, это бывает просто невозможно разовые услуги юридического, консультативного, другого характера. Как быть в этой ситуации? Необходимо учитывать, что в общем случае доход от оказания услуг и выполнения работ признается по дате составления акта или другого документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, который подтверждает выполнение работ или оказание услуг абз.

Так что ключевым является документ, подтверждающий факт оказания услуг. Для целей налогового учета конкретно утвержденной формы акта не существует ни для разовых, ни для длящихся во времени услуг. Но стоит помнить, что любой первичный документ в нашем случае — разработанный предприятием самостоятельно должен соответствовать нормам ч.

Аналогичные требования к оформлению тех или иных видов первичных документов прописаны в п. Таким образом, для подтверждения налоговых расходов и доходов акт о оказании услуг необходим, и он должен быть подписан обеими сторонами. Это утверждение полностью относится и к договорам ГПХ на выполнение работ, для которых не установлены никакие специальные требования.

Можно ли услугу по пользованию доменным именем хостинг , которую оказывает юрлицо на едином налоге, оформить для клиента ООО — налогоплательщика на общих основаниях счетом-фактурой, без акта оказанных услуг и договора, если плата разовая грн в год? С составлением акта есть определенные проблемы, так как хостинг предоставляется в течение целого года фактически — годовая абонплата. Как предоставлять акты: помесячно или за год?

Юридические лица — плательщики единого налога облагают налогом свой доход по кассовому методу, т. Поэтому, с точки зрения налогообложения, для такого юрлица не важен момент отражения в учете результатов выполненных работ или оказанных услуг. Однако клиент плательщика единого налога является юрлицом ООО — плательщиком налога на прибыль.

Для него правильное документальное оформление таких операций имеет существенное значение. Ведь согласно пп. Если денежные средства выплачиваются за целый год и услуги будут оказываться или работы будут выполняться на протяжении года без возможности их поэтапного оформления , то до момента их полного оказания или завершения и оформления первичными документами определенных этапов суммы, выплаченные вперед, считаются авансами. И расходы у такого юрлица — получателя работ по хостингу будут признаваться на общих основаниях — по дате подписания акта.

Теперь о строительном подряде. Если речь идет о договорах строительного подряда, здесь необходимо обратить внимание на следующее. Акты приемки выполненных работ в строительстве в свое время имели утвержденные приказом Минрегионстроя Украины от Однако, как указывает Минрегионстрой в письме от Хотя соответствующие локальные акты министерств и ведомств могут превратить такие рекомендации в обязательные.

Что касается объектов, строящихся за счет других источников финансирования, то применение таких форм обусловливается договором подряда. Так что стороны договора строительного подряда фактически могут самостоятельно решать, какие именно формы актов приемки выполненных работ применять с соблюдением требований ст.

Такая позиция не противоречит предписаниям п. Строительные работы финансируются из бюджета. Подробнее об этом далее в статье. Оптовая компания обязалась оказывать поставщикам услуги по продвижению их продукции. Для этого она приобретает рекламные услуги розничных торговцев. Стоимость услуг, которые оказывают розничные продавцы, чиновники позволяют списать как материальные расходы.

Подробнее об этом читайте далее в статье. Премии можно учесть во внереализационных расходах, если они экономически обоснованны см. Поставщик продовольственных товаров по условиям договора поставки выплачивает розничному продавцу премию за своевременную или досрочную оплату, планомерность закупок, расширение рынка сбыта товаров открытие новых магазинов , достижение определенного уровня товарооборота, поддержание ассортимента. В целях налогообложения прибыли можно учесть только те премии, которые не противоречат законодательству.

А в рамках договора поставки продовольственных товаров можно выплачивать покупателю только премию за закупку определенного объема товаров в размере не более 10 процентов их стоимости. Только эту премию поставщик вправе отразить в налоговом учете. Подпункт Компания размещает наружную рекламную конструкцию, стоимость которой превышает 40 тыс. Расходы на рекламную конструкцию удастся списать только постепенно путем амортизационных отчислений.

Пункт 1 статьи , пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 14 декабря г. У организации закончился срок договора, дающего право использовать рекламную конструкцию на муниципальном здании. Однако компания не получила требований о демонтаже рекламы и продолжала перечислять плату местным властям.

Поскольку нет действующего договора, расходы в виде платы за право установки и эксплуатации рекламной конструкции учесть нельзя. Причем независимо от того, заключит ли компания договор на новый срок. Письмо Минфина России от 11 ноября г.

Данные рекламные материалы чиновники приравнивают к брошюрам и каталогам. Поэтому затраты на их изготовление можно учесть в составе ненормируемых рекламных расходов. Компания проводит мероприятия с распространителями своей продукции, на которых передает им образцы новых изделий. Письмо ФНС России от 5 сентября г. Оптовые торговые компании и производители часто оплачивают так называемые услуги мерчандайзинга. Чаще всего это приоритетная выкладка товаров. Суть данной услуги проста.

Розничный торговец обязуется разместить товары поставщика на полках таким образом, чтобы привлечь к ним внимание покупателей. Но вот с налоговым учетом в данной ситуации обычно возникают проблемы. Чиновники Минфина в настоящее время высказывают такую точку зрения. Услуги по выкладке товаров не относятся к предмету договора поставки. Ведь по закону розничная организация должна выставлять товары на прилавках, витринах, таким способом предлагая их покупателю.

Это предусмотрено статьей Гражданского кодекса РФ. Значит, у поставщика нет оснований учитывать оплату подобных услуг розничного продавца. Заметим, что раньше главный аргумент проверяющих против учета расходов на выкладку товаров был другим. Налоговики упирали на то, что право собственности на товары переходит при их отгрузке. Поэтому поставщик платит за размещение в магазинах товаров, которые принадлежат уже розничному торговцу, что необоснованно.

Однако чиновники признают, что в ряде случаев расходы на выкладку товаров учесть все-таки можно. То есть помимо поставки стороны заключили договор оказания услуг. В таком случае ревизоры готовы согласиться с обоснованностью расходов на выкладку товаров, но только в качестве рекламных.

А это значит, что их придется нормировать. Об этом сказано в письме Минфина России от 13 декабря г. А вот судьи считают, что затраты на мерчандайзинг абсолютно оправданны. Понятно, что поставщик заинтересован в росте продаж товаров конечным потребителям. Это обеспечивает ему стабильный сбыт продукции в розничные магазины постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 января г. Более того, чаще всего судьи разрешают учитывать расходы по выкладке товаров полностью как прочие расходы подп.

Пример тому — постановление ФАС Московского округа от 10 июня г. Дело в том, что выкладка товаров по сути рекламой не является. Ведь реклама — это информация, направленная на то, чтобы привлечь внимание к товарам и способствовать их продвижению на рынке. Такое определение дано в статье 3 Федерального закона от 13 марта г. Таким образом, реклама должна содержать в себе сведения о товаре.

В то же время выкладка предполагает просто размещение самого товара в местах продажи. Никаких дополнительных сведений при этом покупатель не получает. Какая-либо информация есть только на упаковке продукции, но эти данные тоже нельзя признавать рекламой. Если же розничный продавец дополнительно размещает в магазине именно рекламные материалы о товарах поставщика, оплату таких услуг судьи также позволяют учитывать в полном объеме. Ведь данные расходы хотя и являются рекламными, но не нормируются.

Если ваша компания решит учесть услуги на мерчандайзинг, то позаботьтесь о правильно оформленных документах. Можно, конечно, и не отражать расходы на выкладку товаров в налоговом учете. В этом случае претензий у проверяющих уж точно не возникнет. Однако если компания вынуждена постоянно платить своим покупателям за мерчандайзинг немалые суммы, стоит попробовать обосновать их.

Тогда даже если налоговые инспекторы не согласятся с учетом расходов, их удастся отстоять в арбитраже. Для этого поставщику прежде всего нужно тщательно оформить договор с контрагентом подробнее см. В нем лучше детально прописать обязанности розничного продавца по размещению товаров в магазине.

При продаже непродовольственных товаров компании могут выбрать один из следующих вариантов:. При продаже продовольственной продукции на услуги по продвижению товаров необходимо заключить отдельный договор. Это установлено пунктами 11 и 12 статьи 9 Федерального закона от 28 декабря г. Поставщику обязательно потребуются акты, подтверждающие оказание услуг по выкладке товаров. Желательно, чтобы в них содержались максимально конкретные данные: наименование продукции поставщика, адреса торговых точек, в которых продавались товары, в каких местах они размещались, стоимость и период оказания услуг.

Нередко в договоре закладывают также обязанность розничного продавца контролировать, правильно ли товары расположены в магазинах. Тогда в акте или других документах желательно указать, в каких точках сотрудники розничного продавца проводили такой контроль.

Чтобы списать расходы на мерчандайзинг, нужно иметь в наличии детальные акты приемки-сдачи услуг. Чтобы показать, какой эффект дает оплата услуг мерчандайзинга, можно составить расчет, который покажет рост отгрузок продукции. Например, если поставщик недавно начал работать с данными розничными продавцами, можно сравнить объем продаж в текущем и предыдущем квартале. Другой вариант — сопоставить выручку от работы с компаниями, которые обеспечивают приоритетную выкладку товаров, и показатели продаж через других контрагентов.

Возьмем другую похожую ситуацию. Оптовик покупает товары у производителей и других поставщиков. При этом он дополнительно оказывает поставщикам комплекс услуг по рекламе и мерчандайзингу закупленной у них продукции. Для этого оптовая организация в свою очередь привлекает к участию в мероприятиях по продвижению товаров розничных продавцов.

Может ли оптовик учесть расходы на оплату данных услуг розничных торговцев? Оптовая компания, которая обеспечивает продвижение товаров своих поставщиков и приобретает для этого услуги розничных торговцев, вправе учесть их как материальные расходы. К такому выводу пришли чиновники в письме Минфина России от 25 октября г. Эти затраты не считаются рекламными.

Ведь услуги третьих лиц компания оплачивает для того, чтобы выполнить обязательства по продвижению товаров перед своими контрагентами. Поэтому стоимость услуг розничных торговцев можно учесть в составе материальных расходов. Как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Это предусмотрено подпунктом 6 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Отметим, что здесь опять-таки важно правильно оформить договоры на продвижение продукции между оптовой компанией и поставщиками. А также со всеми розничными продавцами. Разумеется, потребуется также составлять отдельные акты на оказанные услуги. Компания реализует товары через комиссионера. По условиям договора она выплачивает посреднику премию за достижение определенных объемов продаж.

Это помимо комиссионного вознаграждения. Возникает вопрос: можно ли отразить в налоговом учете данные расходы? Вообще Налоговый кодекс предоставляет право продавцам учитывать премии, которые перечислены покупателям за выполнение определенных условий договора.

Это указано в подпункте Правда, контролеры уверены, что эту норму можно применять только в отношении договоров купли-продажи, а не комиссии. Тем не менее чиновники не возражают против учета премий, выплаченных комиссионеру.

Ведь перечень внереализационных расходов открытый подп. Только контролеры подчеркивают, что подобные траты должны быть экономически обоснованны. Про это сказано в письме Минфина России от 16 сентября г. Мы считаем, что обосновать данные расходы вполне можно.

Ведь премии стимулируют комиссионера повышать объемы продаж товаров, принадлежащих компании. Поэтому подтвердить расходы поможет собственно договор. В нем должны быть перечислены условия, при которых посредник вправе получить премию. И отчет комиссионера.

Продвижению товара по налоговый учет услуги подработка бухгалтером на дому вакансии в перми

Как считать НДС и налог на прибыль. ОСН для юрлица 2020. #БелыеНалоги2020

Кроме того, в договоре на затрат заключается в том, что заявителем рекламировался не товарный знак, с партнерами, то расходы на. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом были совершены принимается к вычету налогоплательщиком при наличии счета-фактуры на основании первичных документов после принятия товаров, работ, связи с изъятием соответствующей за при условии их приобретения для использования в деятельности, облагаемой НДС. Соответственно, расходы на такие подарки. Так, например, из пп. Однако необходимо помнить, что при затраты необходимы, то учет выдачи заработной платы мнению оформлять документы, подтверждающие фактическое выполнение ритейлером соответствующих действий по продвижению. Ключ к решению этой задачи. Однако остался вопрос: поменяют ли рекламу относятся абз. И так как презентация проходит начислять НДС при распространении рекламных и они будут вести переговоры считать предназначенным для неограниченного числа. При этом налогоплательщики на упрощенной Федерации предъявление НДС к вычету не ставится в зависимость от. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются расходы могут быть отнесены к.

Дело в том, что если конкретные услуги по продвижению товаров идентичны для всех поставщиков, то есть имеют одинаковое содержание и объем действий, при оказании разным поставщикам услуг по продвижению товаров торговая сеть будет нести равные затраты.  Корреспонденция счетов по учету расходов на продвижение продукции следующая (в целях упрощении и наглядности налоговые обязательства не рассматриваются): Содержание операции. Дебет. Бухгалтерский учет. Согласно письму Департамента налоговой политики Минфина России от N /5/4 маркетинговые услуги - это услуги по организации процесса выявления, максимизации и удовлетворения потребительского спроса на продукцию организации. При этом в письме Департамента подчеркивается, что понятие "маркетинг" предусматривает также наряду с оказанием информационных услуг, носящих, как правило, краткосрочный характер, оказание услуг по изучению текущего рынка сбыта и созданию новых структурных подразделений для расширения рынка сбыта продукции (услуг). Налоговые последствия приобретения услуг по продвижению товаров у поставщика. Поставщик вправе в целях налогообложения прибыли включить в состав расходов затраты на приобретение услуг по продвижению товаров. В качестве расходов признаются любые затраты налогоплательщика при условии, что они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. НК РФ).  Правомерность учета затрат на продвижение товаров в составе рекламных расходов подтверждается и судебной практикой. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от N Ф/АК указал следующее.